Финансовая деятельность организации: управление, анализ и контроль

1560
Фото © shutterstock.com
Фото © shutterstock.com
Финансовая деятельность организации — это процедура, которой не следует пренебрегать ни одному дальновидному руководителю. Любые другие отрасли и сферы работы предприятия полностью зависят от ее результатов, оперативности и качества. Это связанно с тем, что оперативное управление финансовой деятельностью организации позволяет избегать задолженностей и других негативных аспектов, связанных с экономической жизнью предприятия.

Финансовая деятельность организации — это набор методов, средств и стратегий, нацеленных на финансирование рабочих процессов, что положительно влияет на результаты. Другими словами, организация финансовой деятельности предприятия — это всестороннее управление денежными потоками внутри предприятия.

Основные задачи:

  • своевременное финансовое снабжение хозяйственных и других отраслей организации;
  • деятельность, нацеленная на привлечение финансовых потоков в организацию, иными словами, расширение ее капитала;
  • анализ задолженностей перед кем-либо, своевременное их погашение, работа с кредитами и спонсорами;
  • задействование доступных финансовых средств, когда это требуется для тех или иных целей, преследуемых организацией;
  • анализ целесообразности расходов финансовых средств с целью не допустить излишних трат денег организации.

Финансовая деятельность организации включает:

  • создание уставного капитала организации;
  • правильное распределение уставного фонда на предприятии;
  • задействование объединенных финансовых средств в различных сферах деятельности организации;
  • деятельность по распределению средств от основной деятельности организации для покрытия нужд производства;
  • финансовые отчисления в бюджет;
  • начисление выплат собственникам организации;
  • многократное внесение финансовых средств для увеличения активов организации;
  • деятельность по созданию резервных финансовых ресурсов организации;
  • создание финансовых ресурсов для выплат работникам, а также для обеспечения их социальной защиты;
  • управление дополнительными финансовыми ресурсами, полученными в качестве прибыли от деятельности организации;
  • управление внутренней динамикой финансовых средств организации в случае возникновения такой необходимости. Это может потребоваться, если, например, предприятие объединится с другим либо станет членом какой-нибудь ассоциации, группы, концерна и т. д.

3 главных направления финансовой деятельности организации:

1. Финансовое прогнозирование и планирование

В бизнесе необходимо иметь план финансово-хозяйственной деятельности организации. Он составляется в два этапа. На первом эксперты составляют прогнозы того, какую прибыль гипотетически принесет функционирующее предприятие. Учитываются риски, сложности, сезонные составляющие. В зависимости от ниши выделяются и другие факторы. В конечном итоге получается некая приближенная к реальности картина будущей финансово-экономической деятельности организации. Затем на основе полученной информации составляется уже сам план, учитывающий все возможные обстоятельства рынка, экономической среды, спроса, налогообложения и т. д.

2. Контроль и анализ производственно-хозяйственной работы

Анализ финансовых результатов деятельности организации, а также ее непосредственный контроль позволяют избежать многих экономических рисков. Благодаря комбинированию анализа и контроля, хорошему руководству удается правильно реагировать на различные обстоятельства, привлекая имеющиеся средства, делая ставки на самые прибыльные сферы деятельности организации и уменьшая финансовый оборот в ненадежных отраслях.

Разумеется, контроль финансовой деятельности организации — это не какой-то универсальный набор приемов. Каждому предприятию потребуется разработать собственные методы на основе индивидуальных показателей. Дело в том, что многие сферы бизнеса не терпят обобщений и абстрактных взглядов. Требуется учитывать именно те факторы, которые в данном конкретном случае оказывают непосредственное влияние на состояние финансовой деятельности организации.

3. Оперативная, текущая финансово-экономическая деятельность

Организации, осуществляющие финансовую деятельность, совершают это для того, чтобы обеспечивать свою платежеспособность, иметь достаточные ресурсы на продолжение производства и получать некоторый доход, ради которого бизнес и создан.

Наиболее распространенные виды финансовой деятельности организации:

  • анализ финансовой деятельности организации, нацеленной на работу с конечным потребителем, включая оценку дохода, прогнозы, исследования уровня спроса и т. д.
  • выплаты поставщикам продукции и материалов, применяемых в деятельности организации;
  • направление финансовых средств для уплаты налогов, а также прочих платежей в бюджет и т. д.
  • выплаты заработной платы работникам организации;
  • направление финансовых средств в счет кредитов и процентов от них;
  • финансовые платежи организации для прочих целей.

На достижение каких целей направлена финансовая деятельность организации

Внешние и финансовые планы деятельности организации — это некие экономические и прочие результаты, к которым предприятие желает прийти в результате тех или иных денежных операций, их анализа и контроля. В обязательном порядке устанавливается срок получения этих внешних и финансовых результатов деятельности организации. При этом могут быть установлены промежуточные цели, а также учтены их виды.

Какими же могут быть эти виды результатов финансово-хозяйственной деятельности организации? Обычно их выделяют два: внеэкономические и внутриэкономические (либо просто «экономические»). Разберем оба вида детально, описав, что они собой представляют и какую роль играют в финансовой деятельности организации.

Экономические цели финансовой деятельности организации — это возрастание ее стоимости, либо какие-то иные финансовые результаты, которых предприятие может достигнуть в обозримом будущем.

Внеэкономические цели финансовой деятельности организации — это все прочее, что не соотносится с деньгами предприятия. Сюда можно включить увеличение социального статуса предприятия, его влияние на рынке, узнаваемость бренда, количество клиентов, прирост организаций, желающих стать партнерами, сотрудничество с новыми реализаторами, поставщиками и многое другое.

В каждом случае цели финансовой деятельности организации строго индивидуальны, поскольку зависят от конкретной ситуации, концепции и роли, которую играет предприятие на рынке, в обществе и среди клиентов. Основываясь на этих и прочих факторах, каждый руководитель самостоятельно решает, чего же пытается достичь в результате финансовой деятельности организация. Кому-то важнее привлечь максимум денег, а кто-то заинтересован в сотрудничестве с крупными корпорациями, третий и вовсе стремится поднять стоимость своего предприятия, чтобы выгодно его продать. В зависимости от целей финансовой деятельности организации, выбираются ее методы.

Следует отметить, что часто на эффективность финансовой деятельности организации влияют внутренние ценности сотрудников. Далеко не все, но некоторые из них должны разделять общие взгляды, чтобы не просто выполнять работу, как рядовой исполнитель, но и делать это ради достижения выгодного всем результата. Не следует добиваться, чтобы каждый сотрудник понимал и стремился к тому, на что нацелена финансовая деятельность организации, но те люди, которые находятся на наиболее ответственных постах, безусловно, должны ясно представлять, понимать и одобрять стремления своего руководителя. Только так можно добиться слаженной работы, гарантирующей результат.

Какой выбрать метод организации финансовой деятельности

Финансовую деятельность организации можно реализовать следующими средствами:

  • коммерческий расчет;
  • неприбыльная деятельность;
  • сметное финансирование.

Все они обладают собственной спецификой, по-разному подходят к оценке финансовой деятельности организации, выбору ресурсов ее осуществления и сопутствующих расходов, взгляду на итоги проведенной работы.

Коммерческий расчет — это приоритетный способ реализации финансовой деятельности организации. Ведущее значение тут имеет внутренний капитал предприятия. За счет него компенсируют большинство расходов. Все прочие источники финансовых средств при данном подходе выступают исключительно как дополнительные к основному. Положительная оценка финансовых результатов деятельности организации при этом возможна только в случае грамотного использования внутренних ресурсов, привлечения экономически выгодных механизмов и продуманной стратегии их использования. Упор делается на мобилизацию и увеличение прибыли организации.

Неприбыльная деятельность — это еще один способ реализации финансовой деятельности организации, во многом напоминающий предыдущий. Принципиальное отличие — в целях. Неприбыльная деятельность, как ясно из названия, не ставит перед собой задачу получения прибыли, а существует из каких-то других соображений. В пример можно привести какую-нибудь организацию из социальной, благотворительной, хозяйственной сферы, приоритет в которой — предоставление людям возможности воспользоваться их услугами или товарами. Реализуется это благодаря низким ценам. Такой подход был бы убыточным для предприятий, чья финансовая деятельность направлена на получение прибыли, но рассматриваемая категория предприятий существует на другие средства — спонсорские взносы и поступления от благотворителей.

Сметное финансирование — это третий способ реализации финансовой деятельности организации. Методом исключения, уже очевидно, что источник денежных ресурсов тут единственно возможный — внешний. По сути, финансовые потоки в данные предприятия текут из самых разных направлений. Наиболее яркий пример — это бюджетные организации. Разумеется, ими дело не ограничивается, поскольку существуют всевозможные фонды самых разных характеров. Именно они становятся финансовыми источниками для подобных предприятий, имеющих, чаще всего, определенную социальную задачу. Данный вид финансовой деятельности организации не является самодостаточным, способным окупиться или принести прибыль, поэтому для него характерно предоставление услуг или товаров бесплатно. Как правило, в эту категорию попадают государственные заведения, обслуживающие население за счет бюджетных средств. Но стоит учесть, что далеко не каждая муниципальная организация является финансово-бесперспективной, поскольку многие из них занимаются прибыльной деятельностью, например, сдают в аренду землю.

Как осуществляется управление финансовой деятельностью организации

Управление и проверка финансовой деятельности организации лежат на плечах самых разных сотрудников. В их числе необходимо упомянуть самого руководителя и главного бухгалтера. Более крупные структуры предпочитают вводить должность финансового директора, отвечающего за данную сферу. В зависимости от степени ответственности, штата и оборота средств может быть поднят вопрос об организации целого финансового отдела, деятельность которого осуществляется отдельно от бухгалтерии. Возможен наем специалистов, работающих вне основного штата.

Некоторые организации в реализации финансовой деятельности идут еще дальше, выделяя подразделения для работы с различными денежными ресурсами, например, входящими и исходящими, стратегическими, текущими и т. д.

Для осуществления финансовой деятельности организации еще на первых порах должен быть организован уставный фонд, в рамках которого заранее определяется, какие ресурсы будут потрачены на те или иные задачи. Способы формирования такого фонда могут быть самыми различными. Случается, что он создается за счет финансовых средств учредителей, а бывает, что деньги берутся организацией в кредит. Есть предприятия, деятельность которых оплачивается бюджетными средствами.

Предполагается, что в процессе финансовой деятельности организации средства будут направляться не только по заранее предопределенным направлениям, но и идти на те расходы, которые изначально не были предусмотрены. Это очевидный процесс, связанный с тем, что любая деятельность организации требует адаптации и внесения корректив, поскольку теория и практика всегда неравнозначны, и предусмотреть все невозможно.

Кто бы ни осуществлял финансовую деятельность организации, — директор, бухгалтер, финансовый отдел — ему необходимо поставить перед собой следующие первостепенные задачи:

  • Определить процентное соотношение финансовых средств на разные виды деятельности организации.
  • Разработать финансовую стратегию организации, с учетом интересов всех ее управляющих и исполнительных элементов.
  • Регулярно анализировать систему показателей финансовой деятельности организации с целью выявления и устранения возможных недостатков.

Таким образом, ясно, что список задач довольно широк и ограничивается не только привлечением денежных средств, но и полноценным аудитом финансовой деятельности организации. На основе полученных результатов всех этих процедур в дальнейшем принимаются важные вопросы, решающие судьбу всего предприятия. Поэтому анализом финансовой деятельности организации нельзя пренебрегать, а ошибки в прогнозах или оценке текущего состояния дел могут вылиться в серьезные трудности в дальнейшем.

Роль сотрудника или отдела, отвечающего за качество финансовой деятельности организации, сложно переоценить. Безусловно, одной только ею работа любого предприятия не ограничивается, но при ее отсутствии успешный бизнес возможен только в форме исключения.

Задачи по финансовой деятельности организации, которые выполняет ответственный сотрудник, в общем виде можно свести к следующему списку:

  • Анализ финансовой деятельности организации, выполненный за короткий и длинный период, а также планирование на основе полученных результатов.
  • Деятельность по привлечению финансовых средств в организацию.
  • Распределение полученных средств.

Какой отдел осуществляет управление финансово-хозяйственной деятельностью организации

Деятельность финансового отдела организации, как уже стало очевидно, сводится к выполнению тех же задач, которые были описаны ранее: анализ, планирование, управление. В числе информации, которую требуется исследовать, часто находятся и сведения о внешних процессах, например, финансового положения конкурентов или уровня спроса среди потребителей.

Финансовый отдел организации может состоять из самых разных элементов, перечень которых диктуется деятельностью предприятия. То есть каждая фирма подбирает штат и создает вакансии на основе собственных нужд. И все же реально привести некую усредненную структуру:

Ø Финансовая бухгалтерия — это группа сотрудников, либо один бухгалтер, который занимается оформлением и ведением отчетов по бухгалтерской сфере.

Ø Аналитический отдел — это, как ясно из названия, те сотрудники, деятельность которых заключается в анализе финансового состояния предприятия. В числе задач — выявление причинно-следственных связей в денежных процессах внутри организации.

Ø Отдел финансового планирования — это сотрудники, на чьи плечи возлагается задача создания проектов, призванных разработать план деятельности организации для роста дохода и сокращения издержек.

Ø Отдел налогового планирования — это сотрудники, чьей задачей является отслеживание и контроль налогового состояния организации. Деятельность сводится к тому, что они следят за своевременной уплатой налогов, представлением отчетов по ним, сверкой и общей стратегией предприятия в данной сфере.

Ø Оперативный отдел — это сотрудники организации, работающие с должниками и кредиторами. Деятельность данного отдела может быть довольно широкой в зависимости от размера предприятия и не исчерпываться только этой областью. В общем смысле сюда входит взаимодействие с банковскими и налоговыми службами, а также всевозможными финансовыми структурами.

Ø Отдел ценных бумаг и валютного контроля — это сотрудники, занимающиеся бумажной работой. Отвечают они за соблюдение законодательства в финансовых операциях. Для большей ясности можно назвать такой отдел казначейством организации.

Финансовая деятельность организации должна реализовываться на основе устанавливающей ее порядок документации. Обычно достаточно положения о финансовом отделе, включающего следующие элементы:

1. Организационно-функциональная структура, представленная в графической или другой удобной для понимания форме.

2. Численность структур и штатов, чаще всего представленная в виде таблицы (но не обязательно) с перечнем сотрудников по должностям и отделам.

3. Основные задачи и целевые направления — обширный раздел, в котором устанавливаются как общие цели деятельности финансовой структуры, так и обязанности, возложенные на сотрудников, исходя из их должностей.

4. Матрица функций — это распределяющая таблица, где по одной оси идут рабочие задачи, а по другой — исполняющие сотрудники. Точки пересечения указывают на ответственного за выполнение. По своей сути таблица для финансового отдела играет ту же роль, что и предыдущий пункт, но позволят наглядно оценить деятельность подразделений и их вклад в общее дело.

5. Порядок взаимодействия сотрудников составляется в произвольной форме, наиболее точно отражающей механизмы совместного выполнения задач на предприятии. В общую структуру иногда включают и внешние организации, партнеров, потребителей, если деятельность финансового отдела предполагает тесное взаимодействие с ними.

6. Процедура разрешения споров и конфликтов предназначается для эффективного устранения негативных ситуаций, а также оперативного рассмотрения вносимых сотрудниками предложений по улучшению деятельности финансового отдела организации. Предполагает последовательное описание иерархической связи низших и высших звеньев предприятия.

7. Установление показателей для оценки работы — важный пункт, указывающий на те критерии, по которым можно будет установить, насколько эффективно осуществляет свою деятельность финансовый отдел организации.

8. Финальные положения — стандартный пункт для подобных документов, устанавливающий правила его принятия, сроки действия, ответственность исполнителей и т. д.

Мнение эксперта

От чего зависит структура финансового отдела компании

Элла Гимельберг,
генеральный директор компании «S&G Partners», Москва

Финансовый отдел организации может иметь самый разный состав. Возможно, что его и вовсе разделят на несколько подразделений, если подобная процедура целесообразна. Например, это имеет смысл при достаточном количестве функций, возложенных на каждое ответвление финансового отдела. Руководитель данной структуры — это своего рода крупный специалист по финансовым вопросам, из задач которого исключены исполнительные функции, чтобы освободить время для стратегических и управляющих. Как правило, финансовому директору подчинены руководители низшего звена, организующие работу в подразделениях всего отдела, например, в казначействе или инвестиционной службе. Такая структура позволяет директору оперативно координировать деятельность всех финансовых процессов организации, а мелкие задачи возлагать на плечи подчиненных ему начальников.

Как проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности организации

Анализом хозяйственно-финансовой деятельности организации называется обширное исследование экономических процессов, целью которого является нахождение характерных закономерностей. На основе полученных данных предполагается составить план, который позволил бы организации с максимальной эффективностью осуществлять последующую деятельность.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации состоит из:

  • изучения причин, хода и последствий различных процессов внутри организации, имеющих технический, организационный, технологический, экономический и пр. характеры;
  • планирования на основе полученных данных об этих процессах;
  • контроля за выполнением поставленных планов;
  • анализа и оценки достигнутых результатов;
  • поиска финансовых и прочих ресурсов предприятия, которые можно использовать в деятельности организации;
  • устранения выявленных в процессе исследования недостатков.

На основе полученных сведений о финансовой и хозяйственной деятельности организации разрабатывается перечень мер, способный улучшить текущее положение вещей.

Вопросы, на которые должен ответить анализ финансовой деятельности организации:

Ø Что случилось?

Ø Почему случилось?

Ø Что и каким образом нужно сделать после?

Самое главное здесь — ответ на 3-й вопрос, так как первые два имеют лишь наводящую функцию, в то время как последний — это ключ к эффективной финансовой и хозяйственной деятельности организации.

Есть следующие требования к анализу финансово-хозяйственной деятельности:

  • Объективность — использование исключительно действенных методик, выявляющих истинное положение вещей в организации.
  • Достоверность — выявление и учет только тех данных, которые заслуживают доверия.
  • Комплексность — необходимо, чтобы анализ финансовой деятельности организации производился сразу во многих направлениях для получения общей картины.
  • Системность — полученные сведения могут дать объективную картину только в совокупности с другими, а значит, получать их нужно либо вместе, либо в верной последовательности.
  • Перспективность — весь анализ хозяйственной и финансовой деятельности организации имеет смысл лишь тогда, когда его результаты можно использовать в прогнозировании.
  • Оперативность — данные требуется анализировать своевременно, чтобы успеть не только сделать соответствующие выводы, но и вовремя принять необходимые меры.
  • Конкретность — требуются точные сведения о финансовой и хозяйственной деятельности организации. Абстрактные данные не всегда могут привести к положительным результатам.

При применении описанные рекомендации обеспечат качественный анализ хозяйственно-финансовой деятельности организации.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности организации, которые нужно анализировать

Проанализировать финансовую деятельность организации можно с самых разных сторон. Неудивительно, что для этих целей придумано свыше двухсот коэффициентов. Разумеется, использовать такое количество данных никто не призывает, и более того — подобная процедура нецелесообразна, поскольку хоть рядовая компания, хоть крупная корпорация имеют строго определенную сферу деятельности, в которой играют существенную роль максимум несколько десятков показателей, а то и меньше. Принято для удобства распределять их по группам, каждая из которых предназначается для определенных лиц, нуждающихся в получении именно этой информации. Если выражаться простым языком, то владельцы предприятия чаще всего хотят знать о финансовой деятельности организации лишь то, какую она способна принести прибыль, а кредиторов же волнует другое – платежеспособность — то есть когда заемщики будут способны возместить взятые средства. Таким образом, показатели группируются по интересам, чтобы объединить некую взаимосвязанную информацию для создания объективной, но упрощенной картины.

Основные группы финансовых показателей:

Группа 1. Показатели операционных издержек

Изучение операционных издержек — это возможность проследить движение данной категории затрат в рамках финансовой деятельности организации. При правильном подходе к данному анализу удается вовремя узнать о том, почему предприятие увеличило или понизило прибыль.

Группа 2. Показатели эффективного управления активами

Показатели управления активами — едва ли не в первую очередь, основные финансовые показатели деятельности организации. Это одна из самых сложных для анализа категорий, поскольку по ней очень сложно получить точные сведения. Постоянная динамика и переменный характер самих активов затрудняет задачу экспертов. Ко всему примешиваются экономические и рыночные факторы, например, уровень инфляции и скачки цен самих активов. Это следует учитывать при попытке судить о роли активов в финансовой деятельности организации. Зачастую от их объемов может зависеть, прибыльно или убыточно в данный момент предприятие.

Группа 3. Показатели ликвидности

В данном случае процедура проста. Все, что необходимо для оценки финансовой деятельности организации — это сопоставить имеющиеся в ее распоряжении свободные средства с существующими на данный момент денежными обязательствами, например, кредитами.

Группа 4. Показатели прибыльности (рентабельности)

Этот метод исследования финансовой деятельности организации во многом похож не предыдущий. Здесь тоже необходимо сопоставление. В данном случае эксперт сравнивает прибыль с активами, которые были задействованы для ее получения. В общем виде все довольно просто: затраты должны быть меньше, чем прибыль. Если это не так — предприятие убыточно. Но в действительности анализ может оказаться куда более трудоемким, если, например, потребуется учесть налоги и какие-то другие факторы, влияющие на прибыль предприятия. Оценка финансовой деятельности организации в этом случае превратится в очень сложную задачу, которая под силу только опытным специалистам, способным выполнять многоуровневые расчетные операции.

Группа 5. Показатели структуры капитала

Это обширная группа показателей финансовой деятельности организации. В общем случае речь идет о том, чтобы рассчитать, насколько велика вероятность банкротства предприятия в зависимости от уровня заемных средств и текущего экономического положения. Более точно на характер необходимых коэффициентов влияет то, кто именно заинтересован в их получении. Руководители в первую очередь хотят знать, насколько велика вероятность угрозы их бизнесу. Оценка финансовой деятельности организации в данном случае отражает риски, которые следует избежать, но к которым стоит быть готовыми.

Кредиторы тоже могут интересоваться этими показателями финансовой деятельности организации, но по разным причинам. Случается, что этот интерес вызван желанием выгодно вложить средства, основываясь на перспективах того или иного предприятия. Получив исчерпывающее представление, кредитор делает вывод, велик ли риск и стоит ли на него идти, связываясь с данным предприятием.

Но бывает и другая ситуация, когда кредитор, уже занявший предприятию свои средства, решает узнать, не находится ли финансовая деятельность организации под угрозой. Ведь в случае неприятности он уже не сможет возвратить свои средства, либо сделает это после долгих, изматывающих судебных процедур. Сверившись с показателями структуры капитала, кредитор узнает, например, что компания действительно под угрозой. На основе этой информации он уже решает, потребовать вернуть свои финансовые средства, пока не поздно, либо, напротив, обеспечить организацию дополнительными ресурсами, чтобы она исправила ситуацию и возместила ему затраты с дополнительной компенсацией.

Анализ финансовой деятельности организации в данном случае может осуществляться как очень сложная процедура, поскольку предполагает множество нюансов. Например, если потребуется учитывать при расчетах текущие операции, что в обязательном порядке предполагает изрядную долю прогнозирования.

Одна из главных закономерностей при рассмотрении показателей структуры капитала в финансовой деятельности организации – чем больше сумма заемных ресурсов, тем выше рискуют кредиторы и владельцы предприятия.

Группа 6. Показатели обслуживания долга

Данный показатель только номинально относится к финансовой деятельности организации. Связанно это с тем, что никакой «деятельности» он, по сути, не отражает, а демонстрирует размер долга, имеющегося у организации на текущий момент. То есть, какие бы динамики не происходили в других направлениях, здесь все остается неизменным — та самая сумма, которую требуется возместить кредитору. Подобный показатель практически бесполезен и не дает никакой информации за исключением того, что на его основе можно рассчитывать проценты долга.

Группа 7. Рыночные показатели

Финансовая деятельность организации во многом зависит от этой группы. В ней отражается динамика денежных ресурсов, например, четко можно проследить, какую прибыль принесли те или иные инвестиции, как взлетела с определенного момента стоимость предприятия, куда пошли полученные средства. Если кредитор желает проанализировать перспективы сотрудничества с организацией, то самый верный способ оценить качество ее финансовой деятельности — обратить внимание на рыночные показатели.

Как руководитель должен контролировать эффективность финансовой деятельности организации

Руководитель должен следить за тем, чтобы анализ финансовой деятельности организации проводился своевременно. Вовсе не обязательно для этого вникать во все нюансы процедуры, достаточно лишь:

  • в отчетные периоды устраивать встречи с представителями финансового отдела;
  • просматривать предоставленную ими документацию;
  • задавать уточняющие вопросы, в случае необходимости что-то прояснить;
  • одобрять меры, предложенные специалистами для разрешения проблем, либо выдвигать собственные предложения.

От того, насколько большой финансовый отдел в вашей организации, зависит то, от кого вы будете требовать отчеты о его деятельности. Далее перечислим возможных сотрудников в порядке от высшего к низшему в должностной иерархии:

  • финансовый директор;
  • заместитель по финансам и экономике;
  • менеджер по финансам;
  • главный бухгалтер.

Нельзя забывать, что определенный вклад в финансовую деятельность организации вносят и другие отделы: осуществляющие продажи, ответственные за производство и т. д. Поэтому для получения исчерпывающей картины необходимо приглашать и их представителей.

Руководителю следует регулярно получать актуальную информацию о финансовой деятельности организации по следующим пунктам:

  • Выручка.
  • Прибыль.
  • Дебиторская задолженность.
  • Кредиторская задолженность.
  • Состояние кредитов (если есть).
  • Состояние задержанных платежей (если есть),
  • Состояние оборотных средств.

Есть два способа обнаружения проблем в финансовой деятельности организации:

1) Самостоятельное изучение всех финансовых показателей. Поступать так не следует, поскольку это отнимает много времени и сил, а вероятность допустить ошибку настолько высока, что делает данный подход нецелесообразным.

2) Наводящие вопросы для финансиста. Разумеется, следует задавать их только, понимая, о чем идет речь. Руководитель, не имеющий представления о финансовой деятельности организации, лишь впустую потратит свое время и время сотрудника.

Для оценки финансовой стабильности организации подойдут следующие вопросы:

1. Есть ли дефицит денежных средств?

Финансист ответил «да» — спросите, чем вызвана нынешняя ситуация. Вполне возможно, что финансовые ресурсы организации расходятся не на самые перспективные цели.

2. Какова финансовая устойчивость предприятия?

Финансовая устойчивость — это то, насколько организация на текущий момент зависима от финансовых ресурсов, инвесторов и кредиторов. Интересоваться этим стоит примерно раз в квартал, поскольку вопрос требует серьезного изучения, а сама ситуация не способна измениться за считанные недели.

3. Каков срок оборота дебиторской и кредиторской задолженностей?

На основе этого показателя можно изменять сроки оплаты для клиентов. Чем они выше — тем больше покупателей у организации.

4. Какова рентабельность предприятия?

В сущности, речь может идти о трех ее разновидностях, имеющих отношение к продажам, производству и вложенному капиталу. Все эти показатели важны для того, чтобы финансовая деятельность организации велась максимально эффективно.

Мнение эксперта

Главное требование к финансовому анализу — это объективность

Юрий Белоусов,
генеральный директор компании «E-generator», Москва

На основе анализа финансовой деятельности организации руководитель получает исчерпывающие данные о текущем положении вещей. Эти же сведения необходимы ему, чтобы отчитываться перед собственниками или акционерами компании. Главные требования к этим данным — это достоверность и объективность. Желание несколько приукрасить перспективы и умолчать об имеющихся трудностях может стоить управляющему его места, что не раз подтверждалось реальными случаями.

Особое значение анализ финансовой деятельности организации имеет в тех ситуациях, когда речь заходит о конкуренции. Чем напряженней ситуация на рынке, тем больше нужно ориентироваться на результаты исследования, и тем значимее становится его достоверность. В случае, если сведения финансового анализа оказываются необъективны, можно довести организацию до банкротства, потому что деятельность без точных и заслуживающих доверия данных — это деятельность, осуществляемая вслепую.

Мнение эксперта

Как директор должен контролировать финансовую отчетность

Наталья Жирнова,
экс-директор компании «Оптимист», Москва

Контролировать финансовую деятельность организации необходимо при помощи отчетов. Если такая процедура не налажена, и все что мы имеем, — это информация, полученная спустя месяц после того, как период закрыт, то провал неизбежен. Руководителю просто уже не удастся успеть оказать хоть какое-то влияние на финансовую ситуацию, ведь она либо уже получила развитие, либо в корне изменилась.

Наилучший выход — это введение еженедельного планирования, за счет которого удается делать объективные прогнозы. Требуется не более 15 минут, но они способны уберечь от многих проблем и трудностей.

На основе своего опыта расскажу, как правильно осуществлять подобное планирование:

Этап 1. Расчет точки безубыточности предприятия

Начать стоит с составления прогноза. Рассчитайте, какие доходы и расходы будут сопровождать деятельность вашей организации. Сколько требуется продать товаров или услуг, чтобы окупить все произведенные затраты? Найдите точку безубыточности.

Этап 2. Определение допустимой суммы затрат на неделю

Для грамотного распределения финансовых ресурсов стоит разделить их по временным периодам. Я предлагаю делить на недели. В году их 52, но лучше опираться на 51, потому что всегда случаются нерабочие дни, перерывы и прочие факторы, влияющие на общую продолжительность деятельности организации.

Этап 3. Введение единых правила оформления расходов

Не следует утаивать эту процедуру от персонала. Расскажите им в подробностях, что и зачем делается. Они должны понимать, для чего вводится дополнительная волокита с бумагами и как эффективно выполнять эту деятельность.

Этап 4. Назначение дня и времени финансового планирования

Важно установить точную дату. Рекомендую использовать понедельник, середину дня, ведь к тому моменту, как правило, уже сдаются все отчеты за предыдущую неделю.

Этап 5. Распределение дохода

Настала пора распределить доход. Делать это лучше всего только с теми финансовыми средствами, которыми реально располагает организация. Конечно, вы можете получить в перспективе дополнительные деньги от своей деятельности, но кто знает, какие обстоятельства могут этому помешать.

Как автоматизировать управление финансовой деятельностью организации

В первую очередь нужно определить, когда же требуется автоматизация управления финансовой деятельностью организации:

  • В ситуациях, когда регулярно проявляются проблемы с взаимодействием сотрудников, координированием их совместной деятельности. Характерными признаками этого являются задержки финансовых отчетов, противоречивость сведений, представленных в них, ошибки в данных, слишком громоздкое оформление выходных таблиц, отсутствие пояснений к отчетной информации и многое другое. То есть речь идет о тех ситуациях в организации, когда сотрудники не могут создать правильную стратегию взаимодействия, путаются сами и путают друг друга, из-за чего возникают сложности на всех уровнях, начиная от исполнительного и заканчивая управляющим.
  • В ситуациях, когда обнаружены ошибки в представлении данных о финансовой деятельности организации, например, задержка их получения, дублирование информации или операций, организационные и технические трудности взаимодействия между подразделениями.

Сферы финансовой деятельности предприятия, которые следует автоматизировать в первую очередь:

Ø Бухгалтерский учет. Очевидно, что финансовая деятельность организации не может осуществляться, если в данной области будут допущены ошибки, а они неизбежны, когда все выполняется человеком вручную. Нет смысла перегружать бухгалтеров расчетами, которые можно переложить на машину.

Ø Налоговая отчетность. Сегодня ничего не мешает узнавать о налоговых задолженностях через Интернет. Это позволяет не только избежать формирования долга по неучтенным пунктам, но и сэкономит время бухгалтера, сделав его работу более эффективной.

Ø Контроль платежей. Эту функцию тоже можно возложить на программу, которая не только будет вести учет, но и сможет совместить работу сразу нескольких систем, если в рамках финансовой деятельности организации требуется пользоваться сразу двумя и более.

Для того чтобы эффективно реализовать автоматическое управление финансовой деятельностью компании, требуется найти компетентного руководителя, собрать ответственный штат исполнителей и грамотно распределить обязанности.

Кем и как контролируется финансово-хозяйственная деятельность организации

Ни для кого не секрет, что финансовая деятельность организации иногда заходит в тупик и приводит к убыткам. Нет смысла перечислять все факторы, которые способны повлиять на нее. Тут играет свою роль и кризис, и рынок, диктующий условия, и конкуренция, и многое другое. Куда важнее сейчас заострить внимание на том, что банкротство организации — это нежелательный итог для очень многих. В проигрыше остается и сам владелец бизнеса, и государство, получавшее налоги, и люди, работавшие на этом предприятии. Соответственно, после увольнения, безработные люди добавляют новые проблемы государству. Чтобы этого избежать, многие прогрессивные страны разработали методики контроля финансовой деятельности организаций, предназначенные для того, чтобы защитить их от разорения. Разумеется, в категорию защищенных попадают далеко не все, а те предприятия, которые государство считает для себя особенно важными, но главное здесь — что такая практика вообще существует.

Контроль может быть осуществлен разными способами, но обычно это: исследование финансовых показателей организации, отслеживание выплаченных налогов и наличия штрафов, контроль за расходом имеющихся у предприятия денежных средств и многое другое.

Деятельность по контролю за финансовым состоянием организаций поручают специальным инстанциям, осуществляющим периодические проверки. Как правило, они не комплексные, а узкие, нацеленные на какую-то одну выбранную область.

Следует упомянуть и аудиторские фирмы, которые могут проверить финансовую деятельность любой организации, начиная от ее документации и заканчивая реальным положением вещей. Заключительным этапом является сверка полученных практических результатов со сведениями из отчетов, а также соответствие хозяйственной и финансовой деятельности требованиям законодательства.

Последним из вариантов контроля является внутренний аудит финансовой деятельности организации, когда она своими силами проверяет документацию, порядки расчетов, динамику ресурсов и т. д., чтобы убедиться в объективности имеющихся у себя данных.

Информация об экспертах

Элла Гимельберг, генеральный директор компании S&G Partners в городе Москва. S&G Partners — компания, основанная в 2006 году и осуществляющая деятельность в области финансового консалтинга, инвестиционного планирования, строительно-финансового контроля. В числе клиентов такие организации как: ОАЭ Khoory Investment, Deloitte & Touche, ЗАО МФК «Грас», ОАО «Нечерноземагропромстрой».

Юрий Белоусов, генеральный директор компании E-generator в городе Москва. «E-generator» — компания, осуществляющая деятельность в сфере рекламы и web-разработки. Приоритетные направления: создание креативных идей для рекламы, разработка названий, логотипов, слоганов, изображений и т. д. Помимо 20 штатных сотрудников, имеется свыше двадцати тысяч специалистов, задействованных в форме аутсорсинга.

Наталья Жирнова, экс-директор компании «Оптимист» в городе Москва. Выпускница МГТУ им. Н.Э. Баумана. Начиная с 2001 г. сотрудничала с холдингом «Энтузиаст» в компании «Оптимист», а в 2013 открыла собственный бизнес, стала партнером компании «Высшая лига управления». За деятельность по оптимизации бизнес-процессов получила премию «Генеральный Директор 2012».

Читайте в ближайших номерах журнала "Коммерческий директор"
    Читать>>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа руководителя

      Школа руководителя

      Проверьте свои знания и приобретите новые

      Записаться

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Выбор редактора

      Дайджест самых нужных статей

      Шеф-редактор журнала «Коммерческий директор» Амина Атавова

      Главный редактор журнала «Коммерческий директор»
      Амина Атавова.

      Читать сейчас




      © 2011–2016 ООО «Актион управление и финансы»

      Журнал «Коммерческий директор» –
      профессиональный журнал коммерсанта

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Коммерческий директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      
      Яндекс.Метрика
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение! Это бесплатно и займет всего минуту!

      Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

      • методики, проверенные на практике
      • правовая база
      • полезные подборки статей
      • участие и просмотр вебинаров

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

      Вы сможете бесплатно скачать документ, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

      • методики, проверенные на практике
      • правовая база
      • полезные подборки статей
      • участие и просмотр вебинаров

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль