Переход на ЕПС как шаг в новую реальность

13918
Фото © shutterstock.com
Фото © shutterstock.com
Гладышева Ирина
эксперт QBF
В России некредитные финансовые организации (НФО) активно переходят на единый план счетов и отраслевые стандарты бухгалтерского учета. У многих компаний во время введения новых принципов отчета возникают трудности, но для тех, кто планирует остаться на рынке, этот процесс превращается в очередной этап модернизации системы.

Сроки перехода к новым стандартам по ЕПС

С 2015 года в нашей стране запущен поэтапный переход НФО на единый план счетов (ЕПС) и отраслевые стандарты бухгалтерского учета (ОСБУ), утвержденные Банком России. Переход будет осуществлен планомерно. С 1 января 2018 года рассматриваемые стандарты должны применяться профессиональными участниками РЦБ, организаторами торговли, центральными контрагентами, клиринговыми организациями, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевыми инвестиционными и негосударственными пенсионными фондами. С 2019 года – сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, а также ломбардами. Кроме того, с 2018 года предполагается внедрить новый стандарт передачи данных в формате XBRL (eXtensible Business Reporting Language – «расширяемый язык деловой отчетности»), который будет представлять собой массив данных для формирования финансовой информации и отчетности. Данные могут быть сгруппированы в различных разрезах, что делает их понятными и удобными для всех участников финансового рынка.

XBRL активно используется с 2001 года в США и уже более 15 лет успешно применяется в большинстве экономически развитых стран и даже ряде стран-участников БРИКС (Бразилии, Китае и Индии). Внедрение стандарта в РФ позволит усовершенствовать и облегчить работу с базами данных бухгалтерского учета, но потребует для этого определенных усилий.

Итак, Центробанк России продолжает совершенствовать работу финансового рынка, в том числе, через модернизацию внутреннего учета и отчетности самих профучастников. Переход на новую систему отчетности, в основе которой лежат МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности), можно назвать инновационным, потому что он создает принципиально иную базу для НФО. Вместо плана счетов, утвержденного ЦБ РФ в 2015 году, внедряется план счетов, основанный на банковском принципе. После введения этих инноваций эксперты прогнозируют, что сами компании будут иметь более продвинутое понимание состояния своего бизнеса и актуальную информацию для его развития. Безусловно, это скажется и на качестве принимаемых управленческих решений, а значит, хоть и косвенно, и на качестве предлагаемых финансовых услуг и продуктов для конечных потребителей.

Проблемы, связанные с переходом на ЕПС

Во-первых, новая система учета и отчетности ведет к работе со значительными объемами информации. Даже для освоения методологии требуется проработать сотни и тысячи страниц ОСБУ. Например, Положение 532-П («Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности ПУ РЦБ») само по себе представляет документ объемом более 800 страниц, содержащий много технических деталей, целый ряд приложений и пояснений. В годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность НФО включено более 50 примечаний (54), более 120 таблиц (122) и более 7000 ячеек для заполнения (7345). А таких стандартов бухгалтерского учета в новом подходе более 40. Освоить новый материал не так просто, процесс требует определенных человеческих и финансовых ресурсов.

Во-вторых, непростой задачей является выбор вендора. Существующие на рынке игроки обещают автоматизацию под ключ, а по факту функционал может остаться несовершенным. Готовых «коробочных» решений нет, несмотря на то, что некоторые компании заявляют об их наличии. Все решения требуют тщательной настройки, доработки и тестирования. Даже если организация успешно работает с одним поставщиком, ей все равно необходимо обновление ПО под ЕПС.

И наконец, персонал, который необходимо обучить или даже заменить. Регулятор содействует и в этом вопросе, проводя бесплатное обучение, однако он физически не в состоянии удовлетворить потребности всех компаний. Поэтому саморегулируемые организации и учебно-методические центры предлагают пройти обучение в виде семинаров и курсов на платной основе стоимостью от 5 до 40 тыс. рублей за курс. Количество необходимых курсов определяется разнообразием специфики деятельности самих профучастников и новых стандартов и может быть более 10 для полного освоения всех процедур перехода.

Реальная ситуация

Старт сдачи тестовой отчетности начался во втором квартале 2017 года. Тестовая отчетность НПФ за 2016 год была представлена 31.03.2017, отчетность УК за 1 квартал 2017 года – 30.05.2017 года, ИК 30.06.2017.

Крупные компании в основном решили остаться с действующими поставщиками ПО, в то время как средние использовали возможность перейти к новым вендорам. Среди известных разработчиков такие компании, как Фирма «1С», «Информаудитсервис», «Ортикон Групп», компании Sintegro consulting, «Диасофт», «Хомнет консалтинг», НП «РТС», ERP Band и «АйТи Капитал», Fancy. Несмотря на их продолжительную историю и опыт, физических ресурсов данных компании не хватает на обеспечение всех запросов, переходящих на ЕПС клиентов. А свободных программистов, способных работать с новым ПО на рынке еще практически нет. Поэтому, независимо от размера компании, возникают ситуации, когда ПО в чем-то не соответствует требуемым запросам профучастников.

Вопрос трансформации остатков в ЕПС по МСФО компании решали по-разному: своими силами или приглашая внешних экспертов, которые обладают компетенциями в сфере МСФО. Конечно таких специалистов на рынке немного, как правило, они плотно задействованы, а специфика учета профучастников еще больше сужает возможный круг. Тем не менее, расходы на проектную работу экспертов ниже, чем расходы на их привлечение на постоянной основе в штат компании. Что позволяет компаниям среднего размера более эффективно решать существующие задачи.

Наибольшее беспокойство вызывает XBRL. Практически у всех типов НФО с внедрением этого формата есть сложности. Механизм внедрения XBRL нельзя назвать полностью проработанным, так как сейчас существует лишь тестовая модель. Регулятор организовал пилотную группу, с которой готовит запуск процедуры в IV квартале 2017 года. А значит, у профучастников будет всего 3 месяца, чтобы освоить процесс работы с массивом данных к началу 2018 года.

Итак, переход на ЕПС начался. В этом процессе все стороны (Регулятор, НФО, вендоры) неразрывно связаны между собой. Общий успех будет определяться вкладом каждого из участников, но распределение ответственности между ними происходит непропорционально. Если вендоры, сами находясь в какой-то степени в процессе разработки программного продукта, могут позволить не 100% готовность к переходу в обозначенный период, то профучастников от ответственности предоставить тестовую отчетность в срок никто не освобождает. Помимо этого, у НФО возникают и кадровые вопросы. Для многих организаций, не сталкивающихся с МСФО ранее, переход на ЕПС - это переход в новую реальность. Так что, вполне вероятно в этой реальности способных игроков станет чуть меньше.

Читайте в ближайших номерах журнала "Коммерческий директор"
    Читать>>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа руководителя

      Школа руководителя

      Проверьте свои знания и приобретите новые

      Записаться

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Выбор редактора

      Дайджест самых нужных статей

      Шеф-редактор журнала «Коммерческий директор» Амина Атавова

      Главный редактор журнала «Коммерческий директор»
      Амина Атавова.

      Читать сейчас




      © 2011–2016 ООО «Актион управление и финансы»

      Журнал «Коммерческий директор» –
      профессиональный журнал коммерсанта

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Коммерческий директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      
      Яндекс.Метрика
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

      Вы сможете бесплатно скачать документ, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

      • методики, проверенные на практике
      • правовая база
      • полезные подборки статей
      • участие и просмотр вебинаров

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль