Что ждет бизнес в 2018 году: штрафы, проверки, новые обязательства

237
Фото © shutterstock.com
Фото © shutterstock.com
Сарычева Евгения
руководитель направления «Инструменты продаж» журнала «Коммерческий директор»
Эта статья расскажет, как не платить штраф за неустановленные онлайн-кассы, объяснит, как прописать в договоре ретробонусы, чтобы не платить штраф в 5 млн руб., подскажет, как противостоять ритейлерам, которые требуют незаконную скидку.

В 2017 появилось много новых ограничений и требований для компаний. Мы собрали наиболее важные изменения, которые ждут бизнес в ближайшее время.

Платить по кредиту придется даже, если у банка отозвали лицензию

Компания должна платить по кредиту, даже если у банка-кредитора отозвали лицензию. Платежные реквизиты можно посмотреть на сайте банка. Кроме того, если лицензию у банка отозвали после 30 января 2017 года, платежные реквизиты должны быть на сайте Банка России www.cbr.ru в разделе «Информация по кредитным организациям», подраздел «Ликвидация кредитных организаций»/«Объявления временных администраций». А если лицензию отозвали до 30 января 2017 года, то реквизиты смотрите на сайте Агентства по страхованию вкладов www.asv.org.ru в разделе «Ликвидация банков» (письмо Банка России от 14.04.2017 № ИН-06-14/17).

За ценами будут наблюдать налоговики

Налоговики могут обвинить компанию в необоснованной выгоде, если она многократно занижает или завышает цены (письмо ФНС от 23.03.2017 № СА-4-7/5401).

Отклонение от рыночной цены. Обвинить компанию в получении необоснованной налоговой выгоде налоговики могут, если цена сделки многократно отклоняется от рыночной, стороны взаимозависимые, у сделки нет деловой цели, стороны предусмотрели длительные отсрочки и т. д.

Безвозмездная передача. Если компания реализует товары безвозмездно, значит, должна начислить НДС по рыночным ценам, но неясно, как налоговики могут их проверить (п. 2 ст. 154 НК РФ). При этом в Налоговом кодексе предусмотрен особый контроль за ценами, возложенный на центральный аппарат ФНС, а не обычные инспекции. Раньше возникали споры между проверяющими и компаниями, теперь их станет меньше. Судьи решили, что налоговики на местах вправе проверять расчет налога, следовательно, и стоимость безвозмездной передачи. Поэтому рискованно ее занижать.

Что делать: если вы передали товары бесплатно, начислите НДС с цены, по которой вы обычно продаете эти товары (письмо ФНС России от 23.03.2017 №СА-4-7/5401).

Компаниям придется заменить кассы

С 1 июля 2017 года все компании должны заменить старые кассы на новую онлайн-технику. Онлайн-кассы смогут передавать информацию в электронном виде в налоговые органы в режиме реального времени и выдавать покупателям электронные чеки.

Предприниматели, которые платят единый налог на вмененный доход или используют патентную систему, могут менять кассовые аппараты до 1 июля 2018 года. Остальные компании, которые не успеют заменить старую кассовую технику, заплатят штраф.

  1. Предприниматель или организация заплатят от 3\4 до целой суммы покупки, минимум — 30 тыс. руб.
  2. Должностные лица заплатят от 1\4 до 1\2 от суммы покупки, минимум 10 тыс. руб.
  3. За повторное нарушение закона сумма штрафа вырастет до 1 млн руб., директор получит дисквалификацию на 1-2 года, компания не сможет работать 90 суток.
  4. Если компания продолжит использовать старый кассовый аппарат после 1 июля 2017 года, должностные лица заплатят штраф до 3 тыс. руб., юридические лица — до 10 тыс. руб. По нормам закона ИП приравнены к должностным лицам.
  5. Если компания откажется выдать бумажный или электронный чек покупателю, директор заплатит 2 тыс. руб., компания — 10 тыс. руб.
  6. Компании, которые вовремя не предоставят ФНС данные о продажах, выплатят штраф на сумму до 100% от непробитой выручки.

Что делать. Компания может выдавать покупателям чеки на онлайн-ККТ, которую взяли в аренду. В законе нет условий, на каком праве ККТ должна принадлежать компании — собственности или аренды (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ). В  письме от 15.05.2017  №АС-4-20/9012 чиновники рассмотрели ситуацию, когда арендованную кассу будет использовать интернет-магазин.

Регистрируйте арендованную технику так же, как и собственную. В графе «Адрес установки» укажите адрес, где будете применять кассу. Например, адрес магазина. Если используете ККТ для интернет-торговли, то это будет, к примеру, адрес размещения сервера, на котором хранятся данные (центра обработки данных).

Что ждет бизнес в 2018 году: штрафы, проверки, новые обязательства

Списать сомнительные долги станет сложнее

К сомнительным долгам относится только дебиторская задолженность, которая связана с реализацией. С 2017 года появилось еще одно ограничение — сомнительным долгом считается сумма дебиторки в той части, которая превышает встречную кредиторку перед этим же контрагентом (письмо Минфина от 20.04. 2017 №03-03-06/1/23835).

Пример. Бухгалтер по результатам инвентаризации 30 июня 2017 года выявил долги контрагента:

  • по оплате товаров на сумму 236 тыс. руб., задолженность возникла в апреле 2017 года, просрочка более 45 дней;
  • по оплате услуг на сумму 590 тыс. руб., долг возник в марте 2017 года, просрочка более 90 дней.

Перед этим контрагентом есть кредиторка на сумму 350 тыс. руб. Долг по уплате услуг появился раньше. Значит, его нужно уменьшить на встречную кредиторку. Таким образом, резерв равен 358 тыс. руб. ((590 000 – 350 000) + 236 000 × 50%).

Бизнес в 2018 ждут новые проверки

Роспотребнадзор. Впервые с проверкой ведомство придет после 1 октября 2017 года, но не ко всем. Во-первых, для малых компаний до 2019 года действуют каникулы. Во-вторых, Роспотребнадзор и Федеральное медико-биологическое агентство должны составить список тех, у кого категория риска попадает под проверку в 2017 году. Однако с 1 июля 2018 года с новой проверкой смогут прийти уже к любой компании или предпринимателю (постановление Правительства РФ от 14.06.2017 №707).

Проверять организации будут по оценочному листу (постановление Правительства РФ от 05.06. 2013 №476). Составят лист на основе обязательных требований, которые компании и предприниматели должны соблюдать, чтобы не было угрозы для жизни и здоровья граждан.

Минтруд. Если проверяющие узнают о возможном нарушении, могут провести внеплановую проверку. Каникулы действуют только для плановых проверок и только для малого бизнеса. Например, если сотрудник пожалуется, что работодатель не выплачивает зарплату. Тогда инспекция по труду имеет право запросить документы или прийти в компанию лично. Однако в таком случае о выездной проверке предупредят не менее чем за 24 часа до ее начала (ч. 16 ст. 10 Закона №294-ФЗ).

Кого не проверяют до 2019 года

Каникулы до 2019 года ждут только малый бизнес в России. Проверки для среднего и крупного никто не отменял.

МЧС. Компания должна каждый год учить сотрудников гражданской обороне, раз в три года проводить учения, а для новичков — вводный инструктаж. Штраф для тех, кто игнорирует эти обязанности,— 100-200 тыс. руб. (ч. 2 ст. 20.7 КоАП РФ). Новые обязанности установило Правительство РФ в постановлении от 19.04.2017 №470. Каждая организация должна разработать программу курсового обучения. За основу можно взять примерную программу, утвержденную МЧС России от 22.02.2017 г. №2-4-71-8-14. Под такое обучение надо отводить минимум 16 часов рабочего времени в году. С новичками нужно проводить вводный инструктаж. На это у компании есть месяц после трудоустройства работника.

МЧС придет на плановую проверку только в компании, где высока вероятность чрезвычайной ситуации. Если нарушение окажется первым, то вместо штрафа выпишут предупреждение (письмо МЧС России от 06.06.2017 №23-10-709).

Что делать: поручите отделу кадров, бухгалтерам и юристам ознакомиться с новыми требованиями. Чтобы сотрудники отнеслись к делу серьезно, введите материальную ответственность.

Кто и когда придет с проверкой

Узнать о плановых проверках можно из реестра на сайте Генеральной прокуратуры РФ — proverki.gov.ru.

Как исключить компанию из плана проверок

Подайте заявление в ведомство, которое внесло организацию в план (утв. постановлением Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1268). К заявлению приложите документы, которые подтверждают статус малой компании. Уточните у чиновников, достаточно ли сведений из реестра малого и среднего бизнеса или нужны дополнительные документы. Заявление рассмотрят в течение 10 рабочих дней. А еще через три направят решение — исключить из плана или отказать.

КД по материалам журнала «Главбух»

Штрафы по страховым взносам

За неуплату страховых взносов вы можете понести ответственность, если компания:

  • не уплатила страховые взносы;
  • опоздала сдать расчет;
  • нарушила способ сдачи расчета.

Распечатайте подсказку, чтобы посмотреть, какое наказание ждет ваш бизнес и как его можно избежать.

С 10 августа 2017 года вступил в силу Федеральный закон № 250-ФЗ от 29.07.2017. Теперь за уклонение от уплаты взносов ввели уголовную ответственность. Уголовное дело на руководителя компании заведут, если сумма неуплаченных взносов превысит 5 млн руб. и 25% платежей за последние три года. Когда недоимка больше 15 млн. руб., посадят на семь лет независимо от доли неуплаченных взносов.

Чтобы снизить или смягчить наказание, напишите письмо в налоговую инспекцию в произвольной форме, опишите вашу ситуацию, приложите копии подтверждающих документов. Используйте эти аргументы:

  • компания совершила налоговое нарушение впервые и полностью выплатила недоимку, пени и штраф;
  • компания платила другие взносы в срок;
  • у компании тяжелое финансовое положение.

«КД» по материалам журнала «Зарплата»

Стимулировать дилеров опасно

В России принято выплачивать дистрибьюторам вознаграждение, например, за выполнение плана продаж. Однако еще в 2016 году чиновники сократили размер таких выплат с 10% до 5% от цены приобретенных товаров.

В письме от 05.09.2016 года ФАС России разъяснил, что плату за продвижение товаров и другие подобные услуги нельзя включать в договор поставки.

За нарушение закона ФАС оштрафует компанию, которая навязывает свои условия поставщикам, на 2,5-5 млн руб., а руководителя компании — на 30-50 тыс. руб.

Что делать. Плату за дополнительные услуги фиксируйте в договоре возмездного оказания услуг и указывайте не в процентах от совокупной стоимости товаров, которые торговая сеть закупает у компании, а фиксированной суммой. ФАС объяснил: каждая из таких услуг одинакова для всех поставщиков, поэтому торговая сеть несет равные затраты. Если установить стоимость услуг в процентах от товарооборота, цены на услуги будут отличаться. Это приводит к дискриминации поставщиков и противоречит «Закону о торговле».

Еще 5 изменений, которые ждут бизнес в России в 2018 году

  1. Продавать товары за границу можно будет без паспорта. Центробанк отменит паспорт сделки. Экспортерам больше не придется заполнять его для валютного контроля. Банки займутся документами сами. Сейчас на каждый контракт, цена которого превышает $50 тыс. обязана открыть паспорт сделки.
  2. Компании смогут выдавать зарплату в валюте. Выдавать валютную зарплату можно будет работникам заграничных филиалов и представительств. Правительство разработало такие поправки в Трудовой кодекси Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ. Также разрешат платить валютные компенсации заграничным сотрудникам в связи с выполнением трудовых обязанностей. В настоящее время валюту можно выдавать только работникам, которые едут в загранкомандировку.
  3. Компаниям вернут деньги из проблемных банков. Агентство по страхованию вкладов вернет малой компании деньги со вкладов и расчетных счетов, если банк лишится лицензии. Такой законопроект внесли депутаты в Госдуму. Они предложили страховать деньги малых компаний на тех же условиях и на ту же сумму, что и вклады физических лиц. Страховку распространили не только на рублевые, но и на валютные счета компании. Но возвращать планируют максимум 1,4 млн руб.
  4. Оплачивать отдых сотрудников станет выгодно. Компания сможет уменьшить налог на прибыль, если оплатит сотруднику и его семье путевки. Условие одно — они должны отдыхать в России. В расходах, по проекту, можно будет учесть проезд, проживание, питание и даже экскурсии по договору, который компания заключила с туроператором или турагентством. Максимальный лимит — 50 тыс. руб. на одного человека в год. Не важно, кто это будет — сам сотрудник, его родители, дети или жена.
  5. Аудиторы расскажут налоговикам о клиентах. Налоговики смогут запрашивать у аудиторов документы и информацию о клиентах, которая связана с расчетом налогов. При условии, что налоговики не получили эти документы или информацию от самой компании-клиента. Запросы аудиторам инспекторы будут направлять с разрешения УФНС или ФНС. Еще один законопроект закрепляет обязанность аудиторов передавать данные о сомнительных операциях клиентов в Росфинмониторинг. Речь идет о ситуации, когда аудиторы заподозрили, что клиент отмывает деньги.

КД по материалам журнала «Главбух»

Читайте в ближайших номерах журнала "Коммерческий директор"
    Читать>>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа руководителя

      Школа руководителя

      Проверьте свои знания и приобретите новые

      Записаться

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Выбор редактора

      Дайджест самых нужных статей

      Шеф-редактор журнала «Коммерческий директор» Амина Атавова

      Главный редактор журнала «Коммерческий директор»
      Амина Атавова.

      Читать сейчас




      © 2011–2016 ООО «Актион управление и финансы»

      Журнал «Коммерческий директор» –
      профессиональный журнал коммерсанта

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62255 от 03.07.2017

      Политика обработки персональных данных

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Коммерческий директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      
      Яндекс.Метрика
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение! Это бесплатно и займет всего минуту!

      Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

      • методики, проверенные на практике
      • правовая база
      • полезные подборки статей
      • участие и просмотр вебинаров

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

      Вы сможете бесплатно скачать документ, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

      • методики, проверенные на практике
      • правовая база
      • полезные подборки статей
      • участие и просмотр вебинаров

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль