text
Коммерческий директор

Расчет прибыли предприятия: какие формулы используются на практике?

  • 25 сентября 2018
  • 117
Расчет прибыли предприятия: какие формулы используются на практике?

Как рассчитать прибыль компании, какие формулы при этом нужно использовать и для чего пригодятся результаты финансового анализа прибыли?

Вы узнаете:

  1. В чем значение чистой прибыли организации и как ее рассчитать.
  2. Какие есть этапы исчисления чистой прибыли.
  3. Какие формулы используются для исчисления других видов прибыли.
  4. Как произвести расчет прибыли по балансу.
  5. Как оценить качество прибыли.

Прибыль является ключевым показателем деятельности компании. Именно от ее величины и динамики зависит рентабельность бизнеса, инвестиционная привлекательность, финансовая стабильность. В росте чистой прибыли заинтересованы не только собственники и акционеры компании, но и все ее контрагенты, партнеры, обслуживающие банки, кредиторы, поставщики.

Условия современной экономики и высокой конкуренции вынуждают постоянно оптимизировать бизнес-процессы. И чаще всего подобное развитие невозможно без постоянного анализа издержек и выручки. По каким формулам производится расчет прибыли и как управлять качеством работы коммерческих процессов, поговорим в статье.

Виды прибыли компании

На практике различают несколько видов прибыли:

  • выручка компании,
  • валовая,
  • финансовая,
  • чистая.

Это виды прибыли, которые приняты к целям налогообложения в России и которые знает наш бухгалтерский учет. Европейская экономика привнесла в практику также маржинальную и операционную прибыль.

Выручка предприятия – это самый базовый показатель, то есть первичный доход компании до всех вычетов, налогов, расходов и прочего. Чистая прибыль означает доход после выплаты всех налогов и других расходов. В последние годы в ходу также термин EBITDA – это прибыль до налогообложения. Валовая прибыль – это выручка за вычетом технологической себестоимости продукции. Финансовую рассчитывают как разницу между финансовыми расходами и финансовыми доходами. Маржинальная обычно используется для анализа эффективности продаж, это доход компании за вычетом переменных затрат. Операционная отражает выручку за вычетом прочих расходов и с прибавкой прочих доходов, эта прибыль формируется по итогу основной коммерческой деятельности.

Значение и расчет чистой прибыли

Для акционеров, инвесторов и партнеров значение имеют в первую очередь финансовые показатели и динамика чистой прибыли компании. Эти значимые цифры отражают истинный доход предприятия уже за вычетом переменных и постоянных расходов, налогов и иных сборов в бюджет.

Именно из этих свободных денежных средств происходит развитие бизнеса, формируются резервные фонды, выплачиваются премии сотрудникам, дивиденды акционерам.

На практике используют несколько формул для расчета чистой прибыли:

  1. Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги.
  2. Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов.
  3. Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения (EBITDA) – налоги.

Однако это довольно общие формулы, почти всегда финансисту приходится производить корректировки в зависимости от основного вида деятельности компании, дополнительных статей расходов и ряда иных факторов.

Так, на образование чистой прибыли организации влияют, в частности:

  1. доходы от продажи товара или оказания услуг;
  2. себестоимость произведенной продукции;
  3. размеры налогов и иных обязательных платежей.

Этапы расчета чистой прибыли

Процедуру расчета объема прибыли можно разделить на несколько последовательных этапов.

  1. Формирование себестоимости товара. Для этого учитываются все затраты, которые предприятие несет в процессе производства: стоимость сырья и расходных материалов, оплату энергии и коммунальных услуг, аренду производственных и офисных помещений, заработная плата персонала, отчисления во внебюджетные фонды, амортизация оборудования, иные коммерческие затраты.
  2. Подсчет выручки. Ее источниками является продажа продукции или оказание услуг, инвестиции, доход от иных финансовых операций компании.
  3. Вычисление валового дохода организации. Для этого от всей суммы выручки вычитают сумму затрат.
  4. Расчет показателя прибыли от продаж. Этот показатель исчисляется уменьшением величины валовой прибыли на сумму коммерческих и управленческих затрат предприятия.
  5. Чистая прибыль рассчитывается путем уменьшения валового дохода организации на сумму налоговых вычетов и иных необходимых платежей.

Важно отметить, что во многих компаниях торговая выручка (доход от продажи продукции или оказания услуг) не является единственным источником финансирования. Возможны также варианты инвестирования бизнеса и получения дохода от финансовой деятельности. Эти статьи также обязательно включаются в состав чистой прибыли организации. Наглядно процесс формирования прибыли отражается в Отчете о финансовых результатах. Этот документ берут за образец все юридические лица при расчете прибыли, независимо от рода деятельности и формы собственности.

Можно подвести итог, что универсальная общая формула расчета прибыли: 

"Прибыль = выручка – затраты"

неизменна для любого вида прибыли, однако меняется величина и составляющая часть графы «затраты». И это позволяет проанализировать финансовое положение предприятия, включая ключевые показатели его деятельности, оценить его наиболее объективно и с разных ракурсов.

Какие формулы используются для расчета иных видов прибыли

Для расчета любого вида прибыли исходным показателем является выручка предприятия. Эту величину можно вычислить, умножив объем реализованной продукции на цену одной его единицы (или по аналогии одной оказанной услуги).

Формулы для расчета выручки

TR = P * Q, где:

  • TR (total revenue) – выручка, руб.;
  • P (price) – цена, руб.;
  • Q (quantity) – количество продукции, руб.

Далее из первичного дохода компании (буквально: того, что получает предприниматель «на руки») вычитаются те или иные статьи затрат, в зависимости от того, какой вид прибыли нас интересует.

К примеру,

  1. Валовую прибыль можно получить по формуле: 

GP = TR – TCтехн, где:

  • GP (gross profit) – валовая прибыль, выраженная в рублях;
  • TR (total revenue) – выручка, в рублях;
  • TCтехн (total cost) – технологическая себестоимость продукта, в рублях.
  1. Маржинальная прибыль исчисляется по формуле:

MP = TR – VC, где:

  • MP (marginal profit) – маржинальная прибыль, выраженная в рублях;
  • TR (total revenue) – выручка в рублях;
  • VC – переменные затраты на объем продукции, в рублях.
  1. Прибыль от продаж рассчитывают по формуле:

RP = TR – TC, где:

  • RP (realization profit) – прибыль от реализации, выраженная в рублях;
  • TR (total revenue) – выручка, в рублях;
  • TC (totalcost) – полная себестоимость продукции, в рублях. 
  1. Балансовую прибыль предприятия можно найти по формуле:

BP = RP – OE + OR, где:

  • BP (balanced profit) – балансовая прибыль, выраженная в рублях;
  • RP (realization profit) – прибыль от продаж, руб.;
  • OR (other revenue) – прочий доход, руб.;
  • OE (other expenses) – прочий расход, руб.
  1. Операционную прибыль можно рассчитать по несложной формуле:

OP = BP + PC, где:

  • BP (balanced profit) – балансовая прибыль, выраженная в рублях;
  • PC (percent) – проценты к выплате, руб.

Формулы расчета по балансу

По бухгалтерской отчетности прибыль рассчитывается также по формулам, каждому показателю соответствует определенная строка и графа баланса.

Валовую и маржинальную прибыль считают по единой формуле:

стр. 2100 = стр. 2110 – стр. 2120, где:

  • стр. 2100 – валовая прибыль,
  • стр. 2110 – выручка,
  • стр. 2120 – себестоимость технологическая.

Прибыль от продаж рассчитывается следующим образом:

стр. 2200 = стр. 2110 – (стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220), где: 

  • стр. 2200 – прибыль от продаж;
  • стр. 2110 – выручка;
  • (стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220) – полная себестоимость продукта.

Балансовую прибыль можно исчислить так:

стр. 2300 = стр. 2200 – стр. 2350 + стр. 2340, где: 

  • стр. 2300 – балансовая прибыль;
  • стр. 2200 – прибыль от продаж;
  • стр. 2340 – прочий доход;
  • стр. 2350 – прочий расход.

Расчет чистой прибыли предприятия называют еще «последней строкой», потому что она прописывается в самой нижней строчке, в конце баланса. Итак, расчет чистой прибыли по балансу выглядит следующим образом:

Чистая прибыль (стр. 2400) = Выручка (стр. 2110) – Себестоимость продаж (стр. 2120) – Коммерческие расходы (стр. 2210) – Управленческие расходы (стр. 2220) – Доходы от участия в других организациях (стр. 2310) – Проценты к получению (стр. 2320) – Проценты к уплате (стр. 2330) – Прочие доходы (стр. 2340) – Прочие расходы (стр. 2350) – Текущий налог на прибыль (стр. 2410).

Для наглядности приведем пример расчета прибыли в конкретной организации.

ООО «Авангард» – предприятие, которое занимается производством и реализацией светодиодных светильников и LED-компонентов. Итак,условно:

Наименование показателя

Код строки

За 2016

За 2017

Выручка

2110

130 000 000

70 000 000

Себестоимость технологическая

2120

45 000 000

25 000 000

Коммерческие затраты

2210

6000 000

4000 000

Управленческие затраты

2220

18 000 000

13 000 000

Прочий доход

2340

1000 000

800 000

Прочий расход

2350

2000 000

3000 000

Проценты к уплате

2330

6000 000

4000 000

Налог на прибыль организаций

2410

12 000 000

5 960 000

Исходя из данных показателей можно рассчитать по известным формулам любую из финансовых величин.

За 2016 год:

  • маржинальная прибыль составляет: MP = TR – VC.

 70 000 000 – 25 000 000 = 45 000 000 рублей;

  •  валовая прибыль: GP = TR – TCтехн.

 70 000 000 – 25 000 000  = 45 000 000 рублей

  • прибыль от продаж: RP = TR – TC.

70 000  000 – (25 000 000 + 4 000 000 + 13 000 000) = 28 000 000 рублей;

  • балансовая прибыль: BP = RP – OE + OR.

 28 000 000 – 3 000 000 + 800 000 = 25 800 000 рублей;

  • операционная прибыль: OP = BP + PC.

 25 800 000 + 4 000 000 = 29 800 000 рублей;

  • чистая прибыль: NP = BP – T.

29 800 000 – 29 800 000 * 0,2 = 23 840 000 рублей.

за 2017 год:

  • маржинальная прибыль:  130 000 000– 45 000 000 = 85 000 000 рублей;
  • валовая прибыль: 130 000 000 – 45 000 000 = 85 000 000 рублей;
  • прибыль от продаж: 130 000 000 – (45 000 000 + 6 000 000 + 18 000 000) = 61 000 000 рублей;
  • балансовая прибыль: 61 000 000– 2 000 000 + 1 000 000 = 60 000 000 рублей;
  • операционная прибыль: 60 000 000 + 6 000 000 = 66 000 000 рублей;
  • чистая прибыль: 66 000 000 - 66 000 000 * 0,2 = 52 800 000 рублей.

Стоит отметить, что расчет прибыли предприятия каждого из перечисленных видов используется для определенных внутренних целей организации. Без показателей прибыли, анализа ее роста, уменьшения, динамики в целом невозможна объективная и полная оценка деятельности субъекта бизнеса. Именно на этих данных основывается стратегия дальнейшего развития компании. Однако показатели прибыли не используют для сравнения с другими организациями, в этих целях уже применяется расчет рентабельности, то есть показателей коммерческой эффективности субъекта.

Важная новость для подписчиков!

Как учитывать качество прибыли при ее подсчете

Качество прибыли также может быть различным, что является отражением результатов работы компании. Специалисты в сфере финансов предлагают следующую классификацию уровня качества прибыли:

  1. максимально надежная – та, которая формируется преимущественно за счет доходов компании от основной деятельности;
  2. стабильная – по результатам финансового анализа не является отрицательной в течение хотя бы 3-5 лет;
  3. обеспеченная денежными средствами – у компании нет просроченной дебиторской задолженности, средств достаточно, чтобы оплачивать налоги и вовремя производить взаиморасчеты с контрагентами;
  4. достаточная – прибыли компании хватает, чтобы бизнес оставался рентабельным.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Лучшее предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Простите, что прерываем Ваше чтение

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И продолжить чтение статьи
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 2 минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать все файлы бесплатно
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.