Бесплатный доступ к журналу

Коммерческий директор

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  • 1 ноября 2018
  • 154
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ финансово-хозяйственной деятельности – это возможность оценить финансовое состояние компании и последствия управленческих решений. Рассмотрим, как проводится анализ на предприятии.

Вы узнаете:

  • В каких случаях проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности на предприятии.
  • Кто проводит анализ.
  • Какие выводы можно сделать на основании анализа.

Суть анализа финансово-хозяйственной деятельности организации

Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия – это тщательная проверка финансового состояния компании, ее активов, обязательств и собственного капитала. Главная цель работы – выявление и указание резервов компании для дальнейшего повышения эффективности и конкурентоспособности фирмы.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации проводится при участии руководства компании, экономического отдела, бухгалтерии. Можно также привлечь стороннюю аудиторскую контору. Опытные специалисты рассчитают все необходимые показатели, предоставят реальную картину состояния дел на предприятии и представят индивидуальные рекомендации по повышению эффективности работы компании.

Как часто проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности компании

Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия проводится в следующих случаях:

  • Если снизилась выручка и прибыль предприятия.
  • Если возникла угроза банкротства.
  • Если необходимо выйти на новый рынок сбыта или выпустить новый продукт.
  • При проведении работ по реорганизации, реструктуризации либо ликвидации компании.
  • Если необходимо обосновать кредитоспособность предприятия перед кредитной организацией.
  • Если нужно совершить крупную сделку, затрагивающую солидную часть активов компании.

Анализ позволяет выявить все существующие проблемы, проанализировать позитивные и негативные факторы, влияющие на работу предприятия, проработать способы повышения эффективности деятельности компании и спрогнозировать деятельность фирмы на следующий отчетный период.

При желании, анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности можно проводить в конце каждого отчетного периода. Это позволит сделать вывод об эффективности управленческих решений, принятых в предыдущем периоде.

Цели анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности

Главная цель анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия любой формы собственности – собрать необходимую информацию для дальнейшего принятия управленческих решений. Например, если в компании падают продажи, нужно уточнить данные по конкурентам, проанализировать соотношение цены и качества товара, уточнить целевую аудиторию. Возможно, пришло время сменить вид деятельности или найти новый рынок сбыта.

Информация для управленцев собирается по 3 основным направлениям:

  • Оценка исследуемых явлений – расчет экономических показателей и коэффициентов.
  • Диагностика – установление связей между различными явлениями, анализ влияния различных факторов на тот или иной показатель.
  • Прогнозирование последствий различных решений. Если вы заказываете полный анализ финансово-хозяйственной деятельности, к примеру, в специализированной аутсорсинговой компании, вы получите не только чистые цифры, но и подробные рекомендации относительно путей дальнейшего развития вашей фирмы.

Как контролировать финансово-хозяйственное положение компании

Как рассчитать точку безубыточности и вычислить сумму затрат на неделю вперед, потратив всего 15 минут? Журнал «Коммерческий Директор» делится полезным лайфхаком, который сэкономит ваше время.

Узнать лайфхак

По каким критериям оценивается финансово-хозяйственная деятельность компании

В различных странах используются различные показатели эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В России к основным критериям оценки ФХД предприятия принято относить следующие показатели:

  • Выручка от продажи продукции, выполненных работ или оказанных услуг. Данный показатель еще называют объемом продаж.
  • Чистая прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после выплаты всех налогов. Она может быть направлена на выплату дивидендов акционерам или на развитие компании – пополнение оборотного капитала, создание резервного капитала и т.д.
  • Рентабельность. Отражает степень эффективности использования различных ресурсов. Отдельно рассчитываются рентабельность инвестиций, рентабельность активов, издержек и т.д.
  • Финансовая стабильность предприятия. Это состояние, при котором обеспечивается бесперебойная работа компании и всех ее отделов. Это состояние достигается за счет обеспеченности собственными оборотными и внеоборотными активами. Компания должна обеспечивать как весь производственный процесс, так и погашение краткосрочных и среднесрочных обязательств.
  • Финансовый результат собственников компании. Доход, который владельцы предприятия изымают из бизнеса.

Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности компании

Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия производится в условии ограниченного доступа к первичной информации и в сжатые сроки. В открытом доступе чаще всего можно найти данные, которые содержатся в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах.

Экономический анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия проводится в несколько последовательных этапов:

  • Определяются цели, с которыми проводится экспресс-анализ. От поставленных целей зависит глубина производимых расчетов.
  • Визуальный анализ. Беглый просмотр баланса, отчета о финансовых результатах, прочей отчетности при ее наличии, определение проблемных точек. В дальнейшем проблемным статьям бухгалтерской отчетности будет уделяться особое внимание.
  • Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности, включающий в себя следующие части:
    1. Горизонтальный анализ. Каждая статья, отобранная для проверки, сравнивается с предыдущим отчетным периодом. Применяется, если необходимо отследить изменение конкретных показателей в сравнении с предыдущим годом.
    2. Вертикальный анализ. Определяется структура финансовых показателей и рассчитывается влияние каждой статьи на окончательный результат деятельности предприятия. Отдельное внимание уделяется проблемным точкам, выбранным на втором этапе.
    3. Расчет финансовых коэффициентов.

Важная новость для подписчиков!

Выполнение анализа финансово-хозяйственной деятельности на предприятии

Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности организации состоит из нескольких этапов:

  • Анализ имущества и источников, с помощью которых оно формируется.
  • Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости.
  • Анализ финансовых результатов.
  • Анализ финансового состояния.

Далее разберем все этапы подробнее.

Анализ имущества

Данный этап проходит в 3 шага:

  • Анализ структуры активов компании.
  • Анализ структуры источников.
  • Анализ изменения активов и источников их формирования.

Здесь возможны положительные и отрицательные тенденции. Положительные – это быстрый рост нераспределенной прибыли в сравнении с иными источниками. Чем ниже доля нераспределенной прибыли, тем хуже обстоит дело с деловой активностью предприятия.

При анализе структуры активов и источников их формирования выявляются и другие негативные тенденции:

  • Быстрый рост заемных активов в сравнении с собственными. В среднесрочной перспективе это означает риск потери контроля над активами.
  • Быстрый рост краткосрочных обязательств в сравнении с долгосрочными. Это ведет к необходимости больших выплат в краткосрочной перспективе и, как следствие, к снижению финансовой стабильности компании.
  • Рост краткосрочных кредитов и займов. Это приводит к увеличению себестоимости выпускаемого продукта, производимых работ или оказываемых услуг.

При анализе размещения активов изучается доля в балансе предприятия оборотных и внеоборотных активов, производственного имущества. Если ваша организация относится к производственной сфере, доля производственных активов должна находиться в интервале от 50 до 60 %.

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости

Чтобы оценить платежеспособность и финансовую устойчивость, необходимо использовать несколько важных показателей:

  • Коэффициент соотношения заемных и собственных активов. Показатель рассчитывается по формуле: К = (Заемные активы / Собственные средства) * 100. Данный показатель определяет, насколько заемные средства обеспечены собственными и дает гарантию того, что компания будет выплачивать свои долги.
  • Коэффициент финансовой независимости. К = Собственные средства / Валюта баланса * 100. Показывает, насколько компания независима от внешних источников. Оптимальное значение – больше 50 %, иначе финансово-хозяйственное состояние предприятия рассчитывается как неудовлетворительное.
  • Коэффициент маневренности. К = собственные оборотные активы / собственные средства * 100. Показывает, какая доля собственных средств вложена в оборотные (маневренные) активы. Оптимальное значение – от 50 до 60 %.
  • Коэффициент финансовой стабильности. К = Собственные средства + долгосрочные обязательства / Сумма баланса * 100. Данный показатель показывает процент источников финансирования, которые используются организацией длительное время. Оптимальное значение коэффициента – 50-60 %.
  • Чистые активы – это сумма всех активов за вычетом всех обязательств. Данный показатель характеризует ликвидность предприятия. Чистые активы должны быть положительными. Если они отрицательные, это свидетельствует о несостоятельности компании и ее прямой зависимости от кредиторов.
  • Коэффициент ликвидности. К = (Наличные финансы + Краткосрочные вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства * 100. Данный показатель показывает, какой процент краткосрочных обязательств компании может быть погашен своими силами, за счет собственных наличных финансов компании и поступлений, которые ожидаются в ближайшее время.

Анализ финансовых результатов

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия сводится к расчету показателей рентабельности или убыточности. С помощью этих показателей определяется эффективность использования активов предприятия и их источников.

Госкомстат рекомендует рассчитывать при анализе финансово-хозяйственной деятельности организации несколько основных коэффициентов рентабельности:

  • Чистая рентабельность продаж. Отношение чистой прибыли к выручке.
  • Рентабельность проданных товаров. Отношение прибыли от продаж к затратам на производство продукции.
  • Общая рентабельность активов. Отношение прибыли перед налогообложением к сумме оборотных и внеоборотных активов предприятия.

Анализ финансового состояния

Заключительный этап – это оценка состояния компании и выводы. На этом этапе сравниваются показатели за отчетный период с динамикой за несколько предшествующих лет. Если компания показывает стабильные показатели, высокую рентабельность, не имеет просроченной задолженности и дефицита запасов – ее финансово-хозяйственное состояние оценивается как отличное.

Как поднять рентабельность в 2 раза

Редакция журнала «Коммерческий Директора» подготовила рекомендации, как сформировать воронку продаж для отдела сбыта и заключить больше выгодных контрактов.

Узнать 5 способов

Если по итогам проверки выяснилось, что в компании есть просроченные обязательства или дефицит ликвидного актива, ее состояние оценивается как неудовлетворительное.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Лучшее предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Простите, что прерываем Ваше чтение

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И продолжить чтение статьи
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 2 минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать все файлы бесплатно
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.