Ваш доступ к журналу

Горячая линия: 8-800-222-1592

Коммерческий директор

Расходы на персонал: грамотное управление материальными и человеческими ресурсами организации

  • 20 февраля 2019
  • 162
Расходы на персонал: грамотное управление материальными и человеческими ресурсами организации

Узнайте из этого материала, как спланировать и оптимизировать расходы на персонал вашей компании.


Вы узнаете:

  • Что включается в затраты на персонал.
  • Как спланировать затраты на персонал.
  • Как проанализировать расходы на персонал.
  • Как оптимизировать затраты.

Бюджет расходов на персонал

Согласно инструкции Госкомстата РФ от 19.07.1995, в бюджет расходов на персонал могут входить 3 основные группы:

  • Заработная плата работников.
  • Социальные выплаты.
  • Иные расходы, не имеющие отношения к фонду оплаты труда и социальным выплатам.

Расходы на оплату труда персонала

В эту группу входят все расходы фирмы, связанные с оплатой труда работников. Их условно можно разделить на 2 группы: оплата отработанного времени и оплата неотработанного времени.

В оплату отработанного времени входят:

  • Оклад работника согласно принятой в компании системе оплаты труда.
  • Процент от прибыли, выручки.
  • Различные мотивационные и стимулирующие выплаты.
  • Премии в натуральном и денежном выражении.
  • Компенсации, связанные с вредными условиями работы.
  • Доплаты за сверхурочные.
  • Выплаты за выслугу лет.
  • Доплата специалистам, которые привлекались к обучению кадров с отрывом от основной работы.
  • Оплата перерывов, комиссионных и т.д.

В оплату неотработанного времени включаются оплата отпусков, простоев, подарков, единовременные премии и выплаты, материальная помощь, оплата жилья и питания, компенсация за неиспользованный отпуск и т.д.

Заработная плата – это основные расходы на персонал. Она должна выплачиваться в любом случае, вне зависимости от состояния дел в компании.

Социальные выплаты

В данную группу расходов на персонал включаются все затраты, которые можно отнести к социальным поощрениям. Среди них:

  • Оплата путевок.
  • Оплата медицинских услуг и страхования.
  • Выходные пособия.
  • Единовременные пособия для уходящих на пенсию.
  • Компенсации за вред, причиненный здоровью работника, профессиональное заболевание.
  • Выплата морального ущерба при наличии судебного постановления.
  • Оплата проезда.
  • Материальная помощь, связанная с тяжелыми семейными обстоятельствами сотрудника.
  • Стипендии для работников, отправленных на учебу.
  • Погашение ссуд и кредитов работников компании и т.д.

Социальные затраты не являются обязательными, однако с их помощью компания воздействует на лояльность своих сотрудников и стимулирует более эффективное выполнение ими своих производственных обязанностей.

Затраты, не связанные с фондом оплаты труда и соцвыплатами

В эту группу затрат на персонал входят расходы, которые нельзя отнести к оплате труда или социальным выплатам. Это могут быть авторские отчисления, командировочные, расходы на обучение персонала, выплаты и дивиденды по ценным бумагам и многое другое.

Планирование расходов на персонал в 4 этапа

Затраты на оплату труда сотрудников предприятия занимают заметную часть в суммарных издержках. Планирование расходов на персонал позволяет выявить дополнительные резервы и проанализировать возможные ошибки.

Для планирования затрат на персонал используется ряд инструментов, применяемых поэтапно.

Этап 1. Сбор и анализ данных для сопоставления итогов деятельности компании за определенный период, запланированных целей и показателей основных конкурентов. В процессе анализа учитываются перспективы развития предприятия: будет ли оно развиваться дальше или в среднесрочной перспективе следует ожидать сокращения штата. Также анализируются особенности рынка труда.

Этап 2. Здесь разрабатываются количественные и качественные показатели эффективности.

К качественным показателям эффективности относятся:

  • Уровень образования работников.
  • Уровень квалификации работников.
  • Производственный опыт.
  • Соответствие уровня образования, квалификации и работы на производстве должности, которую занимает конкретный сотрудник.

Оценка этих показателей позволяет определить необходимость и рассчитать затраты на дальнейшее обучение сотрудников, профессиональную подготовку, прохождение краткосрочных и среднесрочных курсов.

При анализе количественных показателей сравниваются фактическая численность сотрудников с плановой. Это позволяет рассчитать показатели укомплектованности штата.

К основным показателям эффективности, которые рассчитываются на данном этапе, можно отнести:

  • Производительность труда.
  • Норматив численности административно-управленческого персонала (сокращенно АУП).

Именно расходы на управленческий персонал составляют солидную часть общей суммы затрат.

Этап 3. Составление планового бюджета. Объекты расходов на персонал включаются в бюджет в виде статей затрат.

Этап 4. Корректировка планового бюджета. Здесь учитываются все возможные факторы. Главное условие – рост затрат на персонал не должен опережать рост производительности труда. В противном случае предприятию недалеко до банкротства.

Среди других факторов – экономическая эффективность, целесообразность, соответствие целям и финансовым возможностям предприятия.

Вы тратите на персонал миллионы рублей ежегодно, а стоит ли?

Самый уважаемый бизнес-эксперт в мире Брайан Трейси рассказал редакции электронного журнала «Коммерческий директор», как вы можете сэкономить до 2 млн рублей на управлении сотрудниками.

Из статьи по ссылке узнайте, как изменить компанию, чтобы всегда получать отдачу от вложений в персонал. Для этого заполните небольшие чек-листы, которые используют топ-менеджеры компании Kia Motors, банка «Уралсиб», «Альфа-банка» и др. И получите советы от Брайана Трейси.

Получить совет от Брайана Трейси

Оценка расходов на содержание персонала

Чтобы проанализировать эффективность использования работников и проверить целесообразность расходов на их содержание, следует рассчитать несколько показателей.

Доля расходов на персонал в объеме продаж

Данный показатель показывает, какая доля валовой выручки предприятия направляется на оплату труда персонала. Рассчитывается по формуле:

ДЗ = Рнп / Рзп

  • ДЗ – доля затрат.
  • Рнп – расходы на персонал за определенный период.
  • Рзп – реализация за определенный период.

Расходы на одного сотрудника

Общая величина расходов на персонал делится на число работников компании. С помощью показателя можно оценить, в какую сумму фирме обходится каждый отдельный работник.

Расходы на один производительный час

Показатель рассчитывается по формуле:

Рпч = Рнп / ПЧ

  • Рпс – затраты на один производительный час.
  • Рнп – расходы на персонал за определенный период.
  • ПЧ – количество производительных часов за тот же период.

Расходы на персонал с точки зрения ценности для предприятия

Оценка такого типа расходов проводится по 2 основным группам расходов:

  • Первоначальные расходы, или издержки приобретения. В эту группу входят:
    1. расходы на поиск и наем каждого успешного кандидата;
    2. производственные расходы на персонал (затраты на организацию рабочего места);
    3. расходы на ориентацию и формальную подготовку, если обучение сотрудника происходит до официального выхода на работу.
  • Восстановительные расходы, или издержки замещения – это затраты, которые предприятие должно понести, чтобы заменить сегодняшнего работника на другого, который будет выполнять аналогичные функции. В группу входят расходы:
      1. связанные с уходом действующего сотрудника;
      2. связанные с наймом нового работника и его обучением.

    Важная новость для подписчиков!

    В практике российских компаний практически отсутствует формальный учет расходов на персонал в расчете на одного сотрудника. Исключение составляют случаи, когда сотрудник, прошедший обучение за счет предприятия, нарушил договорные обязательства перед компанией и обязан возместить все средства, потраченные на его обучение. Поэтому при анализе расходов на персонал можно пользоваться усредненными показателями по штату в целом.

    Огромное значение для организации имеет выбор источника финансирования. Оплата персонала может включаться в себестоимость товара или финансироваться за счет других источников. Если затраты включаются в себестоимость продукции, предприятие получает неплохие гарантии их возмещения по мере реализации продукции. Во втором случае, когда отдельные статьи расходов финансируются из прибыли, это означает направленность не на решение текущих вопросов, а на среднесрочную или долгосрочную перспективу. К примеру, если из прибыли происходит финансирование обучения работников. В будущем это позитивно скажется на доходе предприятия за счет более квалифицированных кадров.

    Анализ и оптимизация расходов на персонал

    Оптимизация – это сокращение затрат. Причин, по которым компания может принять решение о проведении оптимизации, может быть много:

    • Недостаток средств из-за действий конкурентов, ухудшения экономической ситуации в регионе, стране, мире в целом.
    • Явное несоответствие фактических выплат текущей квалификации работников. Возможно, требуется переобучение.
    • Появление инновационных технологий и иных возможностей, с помощью которых можно увеличить производительность труда, автоматизировать отдельные участки и освободить некоторое количество сотрудников.

    Для оптимизации затрат на персонал существует несколько проверенных методик:

    • Аутсорсинг. Часть работ можно передать на условиях аутсорсинга другой компании. К примеру, доставку товаров можно перепоручить транспортной компании. Это обойдется дешевле содержания собственного транспорта, оплаты труда работников и прочего.
    • Совмещение функций. Актуально для небольших компаний. К примеру, менеджер по продажам может совмещать должности товароведа или юриста, особенно если у него есть профильное образование или опыт работы.

    За работу по совместительству большинство компаний доплачивают лишь половину ставки.

    • Привлечение студентов. Для студентов это – практика и опыт. Для компании – экономия и неплохая возможность вырастить лояльные и профессиональные кадры. До момента выпуска можно заключать срочные договора, в дальнейшем работников можно переводить в штат. Такой сотрудник не требует дополнительного обучения, он уже знает специфику работы конкретного предприятия.
    • Явное регулирование численности работников: ограничение числа сотрудников, прекращение найма новых кадров. Пока есть возможность, этого лучше избежать. Ситуация может измениться, и вам придется нанимать и обучать новые кадры. Если компания перешла в период стагнации – это допустимо. Если в планах компании на среднесрочную перспективу есть возможность развития, урезать штат недопустимо.
    • Регулирование выплат. Корректировка социального обеспечения, замораживание выплат сверх тарифной сетки и т.д.
    • Перевод работников на дистанционную работу. Это позволяет сэкономить, например, на организации рабочего места.

    Экономить на оснащении рабочих мест нельзя: с 1 января все компании обязаны проводить специальную оценку условий труда. Ознакомиться со всеми подробностями, включая штрафные санкции за непроведение, можно в Законе №426-ФЗ от 28.12.2013.

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа руководителя

    Школа руководителя

    Проверьте свои знания и приобретите новые

    Записаться

    Лучшее предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Мы в соцсетях
    Простите, что прерываем Ваше чтение

    Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

    Предлагаем Вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    и продолжить чтение статьи
    Зарегистрироваться
    Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

    Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

    Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    и скачать материал
    Зарегистрироваться
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.