Горячая линия: 8-800-511-46-74

Коммерческий директор

Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия: как рассчитать значение по формуле

7 мая 2019
38
Средний балл: 0 из 5
Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия: как рассчитать значение по формуле

Рассказываем, как посчитать коэффициент абсолютной ликвидности: то есть, какую часть обязательств компания может погасить за счет ликвидных активов.


Вы узнаете:

  • Что такое коэффициент абсолютной ликвидности и как его найти по балансу.
  • Как рассчитывать показатель коэффициента абсолютной ликвидности по формуле.
  • Каково оптимальное нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности.
  • Что делать в случае отклонений показателя от нормы.

Коэффициент абсолютной ликвидности – это финансовый показатель, полученный с помощью деления наличных финансов и краткосрочных вложений на краткосрочные обязательства. Все необходимые данные можно взять в бухгалтерском балансе.

Суть коэффициента абсолютной ликвидности

Ликвидные активы – это наличные финансы и их эквиваленты. Учитываются как деньги, которые имеются на данный момент в кассе предприятия, так и ценные бумаги, которые можно продать при необходимости, деньги, находящиеся на депозитах, а также другие активы, относящиеся к группе абсолютно ликвидных.

Напомним, существует несколько типов активов, в зависимости от скорости их реализации:

  • Абсолютно ликвидные активы – наличные деньги, рыночные ценные бумаги и иные эквиваленты.
  • Быстроликвидные активы – краткосрочная дебиторская задолженность, которую можно получить в ближайшее время.
  • Среднеликвидные активы – запасы, которые реализуются в течение определенного времени.
  • Внеоборотные активы. Для их продажи потребуется много времени, а их вывод из компании потребует дополнительных согласований, решений, изменения вида деятельности компании, открытия или закрытия отделов, цехов и т.д.

Коэффициент абсолютной ликвидности имеет дело именно с первой группой (с абсолютно ликвидными активами). Чтобы наличные деньги могли быть классифицированы в качестве оборотных активов, необходимо проследить, чтобы отсутствовали ограничения на хранение и использование денежных средств. Подобная ситуация может возникнуть, к примеру, в результате судебного решения об аресте средств. Если подобная ситуация возникла, показатель корректируется.

Показатель коэффициента абсолютной срочной ликвидности показывает, какую часть текущих (краткосрочных) обязательств фирма может погасить немедленно. Текущие, или краткосрочные обязательства – это долги компании, которые необходимо погасить в ближайшее время.

Для чего нужен коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности чаще всего используется в следующих целях:

  • При расчете коэффициентов срочной и текущей ликвидности.
  • При анализе кредитоспособности фирмы и при составлении кредитной характеристики.
  • При расчете того, какую часть своих обязательств компания сможет погасить, не прибегая к продаже товарно-материальных ценностей и получению дебиторской задолженности.
  • Оценивает способность компании в любое время погашать все краткосрочные обязательства.

В большинстве случаев коэффициент абсолютной ликвидности компании используется поставщиками и инвесторами, планирующими работать с данной фирмой и предлагающими небольшие сроки кредитования.

Если инвестор относится к разряду стратегических, показатель абсолютной ликвидности для него менее важен.

Анализ коэффициента абсолютной ликвидности часто проводят и оптовые продавцы, которым необходимо оценить финансовое состояние крупных покупателей, и налоговые инспекторы, оценивающие платежеспособность физических лиц.

Контроль финансового положения компании за 15 минут

Чтобы быть уверенным в том, что ваша компания в любой момент сможет погасить долговые обязательства, мы советуем использовать методику контроля финансов, которая займет всего 15 минут в неделю.

О том, как организовать такую систему контроля финансового положения вашего бизнеса, узнайте из статьи электронного журнала «Коммерческий директор».

Алгоритм организации контроля »

Как рассчитать коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности должен рассчитываться как отношение наличных денег и самых ликвидных активов к текущим обязательствам. Для расчета показателя используется формула:

Кал = (ДС + КФВ) / ТО

  • Кал – коэффициент абсолютной ликвидности.
  • ДС – денежные средства в кассе предприятия.
  • КФВ – краткосрочные финансовые вложения и наиболее ликвидные активы, которые могут быть в кратчайший срок превращены в наличные деньги.
  • ТО – текущие обязательства компании, которые необходимо погасить в течение ближайшего времени.

Все данные берутся из бухгалтерского баланса.

Приведем формулы расчета коэффициента абсолютной ликвидности по данным старого и нового бухгалтерского баланса.

Формула расчета по старому балансу:

Кал = (стр.250 + стр.260) / (стр.610 + стр.620 + стр.660)

Формула расчета коэффициента абсолютной ликвидности по строкам по новому балансу:

Кал = (стр. 1240 + стр.1250) / (стр.1500 – стр.1530 – стр.1540)

  • Строка 1240 – финансовые вложения.
  • Строка 1250 – денежные средства и эквиваленты.
  • Строка 1500 – краткосрочные обязательства компании.
  • Строка 1530 – доходы будущих периодов, которые могут быть получены через некоторое время.
  • Строка 1540 – оценочные обязательства.

Также существует формула расчета коэффициента абсолютной ликвидности по группам активов и пассивов:

Кал = А1 / (П1 + П2)

  • А1 – наличные средства и самые ликвидные активы.
  • П1 – самые срочные обязательства.
  • П2 – краткосрочные пассивы.

В некоторых случаях показатель рассматривается за несколько лет. Поэтому могут понадобиться данные и из устаревшего баланса, который действовал до 2011 года включительно. С 2012 года действует новый баланс, при большинстве расчетов данные берутся именно из этой формы.

Нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия: как рассчитать значение по формуле

Нормативным значением показателя коэффициента абсолютной ликвидности считается, если он равен 0,2. При этом в отдельных отраслях и компаниях нормативы могут заметно отличаться от общепринятого и рекомендуемого.

Рекомендуемый интервал коэффициента абсолютной ликвидности находится в диапазоне 0,2-0,5. Компания в любой момент может погасить от 20 % до 50 % краткосрочных обязательств. Данный показатель говорит о том, что компания является платежеспособной и эффективно использует получаемые денежные средства.

Если значение коэффициента абсолютной ликвидности ниже нормы (меньше 0,2), это означает, что компания утратила свою платежеспособность и не может погашать собственные текущие обязательства с помощью наиболее ликвидных оборотных активов. При слишком низком показателе необходимо провести дополнительный анализ платежеспособности предприятия.

Если значение коэффициента абсолютной ликвидности выше нормы (больше 0,5), это означает, что денежные средства, имеющиеся на предприятии, расходуются недостаточно эффективно и рационально. Они могли бы быть направлены на развитие компании, вместо этого они находятся на депозитах или в кассе предприятия.

Читайте также: Методы планирования финансов: применение на практике »

Быстрый рост коэффициента абсолютной ликвидности показывает, что на счетах предприятия находятся невостребованные денежные средства. При слишком высоком значении показателя необходимо провести дополнительный анализ использования капитала.

Если наблюдается снижение коэффициента, предприятие может принять меры по привлечению заемных средств, реализации части непрофильных активов, тем самым увеличить сумму ликвидных средств и довести ее до оптимальной.

При условии, если коэффициент абсолютной ликвидности увеличивается, имеет смысл вложить излишек денег в производство, финансовые инвестиции или использовать их по иному назначению и улучшить результат использования потенциала предприятия.

Важная новость для подписчиков!

logo
Простите, что прерываем Ваше чтение

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и продолжить чтение статьи
Зарегистрироваться
×
Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать материал
Зарегистрироваться
×

Подтвердите свободный доступ и читайте все статьи практического пособия по маркетингу и продажам - журнала «Коммерческий директор» без ограничений.

Доступ действует 3 дня. Активируйте его сегодня и используйте полезные идеи для роста продаж.

Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать материал
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.