Читать журнал бесплатно

Горячая линия: 8-800-511-46-74

Коммерческий директор

Коэффициент общей ликвидности: узнайте, насколько надежен ваш потенциальный партнер

  • 29 мая 2019
  • 25
Коэффициент общей ликвидности: узнайте, насколько надежен ваш потенциальный партнер

Общий показатель ликвидности баланса предприятия позволяет судить о его платежеспособности. В этой статье мы приведем формулу, покажем на конкретном примере, как его рассчитать, и объясним его нормативное значение.


Вы узнаете:

  • Зачем нужно вычислять общую ликвидность предприятия.
  • Как рассчитать общий показатель ликвидности.
  • Какое значение общей ликвидности является нормативным.

Расчет общей ликвидности даст возможность оценить эффективность работы собственной компании и защитит от сотрудничества с неблагонадежными партнерами.

Из чего складывается общая ликвидность баланса

Любое предприятие создается при наличии определенных капиталов. Это денежные средства, недвижимое имущество, станки и оборудование, сырье и другие материальные запасы. В процессе деятельности суммарная стоимость активов не остается неизменной. Их рост или уменьшение обязательно находит отражение в бухгалтерской отчетности, прежде всего – в балансе.

Если возникают какие-либо проблемные ситуации, связанные с трудностью исполнения финансовых обязательств перед партнерами или кредиторами, предприятие все равно должно расплатиться за счет быстрой реализации своих активов. Способность активов быть проданными и обращенными в деньги – это и есть ликвидность.

Исходя из степени быстроты и легкости получения полной стоимости, активы подразделяются на несколько групп:

  • Высоколиквидные – наличные денежные средства в кассе и на расчетных счетах компании (А1).
  • Быстро реализуемые – имеющаяся дебиторская задолженность со сроком выплаты не превышающим 12 месяцев (А2).
  • Медленно реализуемые активы – долгосрочный дебиторский долг, НДС по купленным товарам, а также хранящееся на складах сырье и готовая к реализации продукция (А3).
  • Труднореализуемые активы – основной капитал, нематериальные средства (А4).

Коэффициент общей ликвидности: узнайте, насколько надежен ваш потенциальный партнер

Это значит, что у каждого актива своя ликвидность. Суммируя стоимость всех капиталов, получим общую ликвидность баланса. Она показывает возможности корпорации погасить при необходимости все свои долги собственными активами.

✪ Читайте также: Коэффициенты ликвидности предприятия: 8 основных показателей »

Как рассчитать показатель коэффициент общей ликвидности: формула по балансу

Пассивы, имеющиеся у компании, как и ее активы, разделяются по четырем видам: P1, P2, P3, P4. Их соотношение и есть коэффициент (показатель) общей ликвидности. Этот финансовый инструмент, рассчитанный на основе бухгалтерских данных, позволяет определить, сможет ли компания быстро отреагировать на возникшие трудности и выполнить свои долговые обязательства имеющимися у нее оборотными активами. Его основной смысл заключается в сравнении количества всех долгов фирмы перед бюджетом или сторонними организациями с ее оборотными средствами, которые должны обеспечить погашение долгов.

Нормативное значение коэффициента общей ликвидности показывает платежеспособность и финансовое состояние предприятия в краткосрочной перспективе.

Общий показатель коэффициента ликвидности баланса предприятия (формула по балансу) рассчитывается как отношение всех активов различной степени ликвидности и всех пассивов. Формула может выглядеть следующим образом:

КЛобщ = (A1 + A2 / 2 + A3 / 3) / (P1 + P2 / 2 + P3 / 3)

или

КЛобщ = Ликвидные оборотные активы / Краткосрочные текущие обязательства

Все активы и пассивы в бухгалтерском балансе расположены в определенных строках и обозначены кодом. Код суммарной стоимости оборотных активов – 1200, а всех краткосрочных обязательств – 1500. Этот показатель получается сложением заемных средств (код 1510), кредиторской задолженности (код 1520) и прочих обязательств (код 1550). В итоге общий показатель коэффициента покрытия общей ликвидности (формула по балансу) приобретет следующий вид:

КЛобщ = 1200 / (1510 + 1520 + 1550)

или

КЛобщ = 1200 / 1500

Диапазон норматива коэффициента общей ликвидности

Поскольку значение коэффициента общей ликвидности рассматривают как индикатор, на его основе контролирующие органы и потенциальные партнеры определяют возможность банкротства: способно ли предприятие полностью рассчитаться по своим долгам имеющимися у него на текущий момент оборотными средствами.

Считается, что коэффициент общей ликвидности должен превышать 1, то есть оборотные активы должны перекрывать пассивы. Нормативное значение этого показателя находится в пределах от 1,5 до 2,5.

Общепризнанная методика при значении меньше 1 относит предприятие к категории высокого финансового риска, полагая, что у него есть трудности с погашением краткосрочных обязательств. Однако такая компания может быть вполне рентабельной.

При коэффициенте больше 3 возникает вопрос о неэффективной структуре используемого капитала, что тоже не всегда верно.

Алгоритм работы с дебиторкой, который убережет компанию от банкротства

На ликвидность баланса компании также влияет и показатель дебиторской задолженности. Чтобы минимизировать возможные риски, используйте специальный алгоритм расчета периода отсрочки платежей от электронного журнала «Коммерческий директор».

Благодаря ему вы сможете контролировать оплату на каждом этапе сделки, а также четко распределять обязанности между сотрудниками организации.

Смотреть алгоритм »

Пример расчета ликвидности предприятия по балансу

Для наглядности возьмем в качестве примера данные для расчета из бухгалтерского баланса ООО «Силуэт». Оборотные активы этой организации составляют 231 290 рублей. Они состоят из запасов (рулоны ткани, фурнитура, готовые изделия) – 136 470 рублей, дебиторской задолженности в размере 26 700 рублей и денежных средств, находящихся в кассе и на счетах фирмы, в размере 68 120 рублей.

Краткосрочные обязательства равны 136 050 рублей. Из них 100 000 рублей – заемные средства, остальное – задолженность перед поставщиками.

КЛобщ = 231 290 / 136 050 = 1,7

Этот расчет показывает, что у ООО «Силуэт» достаточно активов, чтобы при необходимости покрыть свои обязательства.

Вывод

Общий показатель ликвидности дает возможность сравнивать балансы предприятия за разные отчетные периоды, показывая, как эффективно оно сработало.

Также по коэффициенту ликвидности можно сравнить между собой балансы различных предприятий, выбрав для деловых отношений более надежного партнера.

Но судить о работе той или иной фирмы только по этому показателю нельзя. При наличии у компании доступа к денежным средствам по векселям (даже при небольших активах) можно не переживать о сбоях в работе.

Важная новость для подписчиков!

logo
×
Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать материал
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать материал
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.