Читать журнал бесплатно

Горячая линия: 8-800-222-1592

Коммерческий директор

Как провести анализ финансовых результатов деятельности предприятия

  • 28 июня 2019
  • 45
Как провести анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Разберемся, как правильно анализировать деятельность предприятия и какие данные необходимы для получения точных и исчерпывающих сведений о его финансовом состоянии.


Вы узнаете:

  • Какие задачи выполняет анализ финансовых результатов деятельности организации.
  • Какие критерии эффективности работы компании учитываются при анализе.
  • Какая существует характеристика результатов работы предприятия.
  • Как правильно рассчитывать показатели прибыли.
  • Из каких этапов состоит процесс расчета показателей рентабельности.

Эффективность работы организации определяется ее способностью приносить прибыль. Чтобы оцифровать эту величину, применяется анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

Задачи анализа финансовых результатов деятельности предприятия

Информация о том, насколько эффективно работает компания, необходима широкому кругу лиц. На ее основе собственники и ТОП-менеджмент принимают управленческие решения, а внешние пользователи (инвесторы, аудиторы) делают выводы о том, насколько грамотно осуществляется руководство бизнес-единицей, будет ли она длительное время генерировать прибыль.

Анализ финансовых результатов работы предприятия нужно проводить по унифицированным алгоритмам, обеспечивающим достаточный уровень объективности. Результаты исследования следует представлять в наглядной форме, исключающей двусмысленную трактовку.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия – это комплекс мероприятий, направленных на всестороннее изучение его работы на рынке, а также способов, при помощи которых был получен тот или иной итог.

Для коммерческих фирм, смыслом существования которых является извлечение прибыли, именно такой анализ является главным мерилом результативности бизнес-процесса.

Грамотные менеджеры, управляя предприятием, одновременно преследуют 2 цели:

  • Получение текущей (сиюминутной) прибыли.
  • Рост стоимости всех видов активов в долгосрочной перспективе.

Анализ финансовой деятельности (ФД) проводится для того, чтобы узнать, удалось ли руководителям их достигнуть.

Как контролировать финансовое положение компании, затрачивая 15 минут в неделю

Как провести анализ финансовых результатов деятельности предприятияИзбежать финансовых проблем позволит еженедельное планирование: вы сможете, не дожидаясь отчетов от бухгалтерии, контролировать расходы, не допускать лишних затрат, а главное – создадите инструмент для планирования будущего. 

Смотрите алгоритм, который поможет наладить подобную систему, в статье электронного журнала «Коммерческий директор».

Смотреть алгоритм »

Показатели для анализа финансовых результатов деятельности предприятия

Первичные данные берутся из отчетности – бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Первый представляет собой стоимостную характеристику активов и пассивов организации и используется для расчета некоторых видов рентабельности. Второй – отображает структуру доходов и расходов фирмы, а также величину бухгалтерской прибыли. Традиционно он применяется для сравнительного анализа различных статей доходов и расходов.

Для детального анализа отдельных показателей могут использоваться другие формы отчетности:

  • Отчет о движении капитала покажет динамику его изменения за 3 последних года.
  • Отчет о движении денежных средств демонстрирует величину денежных потоков от текущих, инвестиционных и прочих операций и т. д.

Использование стандартизированных бухгалтерских форм позволяет отказаться от трудоемких расчетов ряда показателей ФД. Это экономит время и силы на подготовку управленческой отчетности.

Критерии эффективности работы компании

Любым решениям и действиям предшествует предварительный анализ финансовых результатов основной деятельности предприятия. Он проводится по нескольким базовым критериям.

На начальном этапе оцениваются следующие характеристики организации:

  • Финансовый потенциал. Анализируется через валюту баланса, выручку, численность сотрудников.
  • Рыночная работа. Оценивается через показатели продаж – отношение выручки компании к общему объему рынка либо к выручке сопоставимой по размерам конкурирующей фирмы.
  • Инвестиционная работа. Сравниваются величины реальных и экономически обоснованных инвестиций – отношение суммы внеоборотных активов и арендованных основных средств к оборотным активам. Также широко используется коэффициент ввода ОС, демонстрирующий намерения владельца развивать бизнес за счет укрепления материальной базы.
  • Операционная работа. Оценивается через результативность управления активами и кадрами. Чаще всего используют показатели отдачи внеоборотных активов, длительности производственного и экономического цикла, производительность труда.
  • Экономическая работа. Ее характеризует выбранная стратегия руководства компанией.

Характеристика результатов работы предприятия

Базовых показателей эффективности работы организации два – это прибыль и рентабельность.

Прибыль представляет собой часть чистого дохода компании, возникающего в процессе производства и реализованного в ходе обращения. Стабильный рост прибыли помогает предприятиям создавать собственную ресурсную базу для финансирования расходов, выполнения обязательств перед контрагентами, бюджетом, кредитными организациями, решения социально-бытовых проблем. Показатели прибыли нужны для оценки деловой активности компании, ее финансового благополучия, доходности вложений в различные направления бизнеса.

Рентабельностью называют степень результативности использования различных ресурсов компании. Показатели рентабельности используют для выявления степени влияния на доходность различных факторов.

Существуют различные виды анализа финансовых результатов деятельности предприятия. Механизм оценки выбирается в зависимости от того, какая величина считается базовой.

Прибыль: правила расчета показателей

Исходной величиной для исчисления прибыли является выручка. В зависимости от принятой учетной политики компании, она может определяться двумя методами:

  • кассовым – по фактической оплате продукции / услуг, т. е. в момент поступления денег на расчетный счет либо в кассу предприятия;
  • по начислению – в момент отгрузки продукции / оказания услуг и предъявления контрагентам «закрывающих» документов.

Различают следующие виды прибыли:

  • балансовая (валовая) – полная сумма прибыли, включающая в себя все ее виды;
  • от реализации (продажи) товаров, основных средств, иного имущества, прочих активов;
  • по товарной категории – от реализации групп товаров (например, носков, маек, шорт);
  • по номенклатурной единице – от продажи конкретного товара (например, платьев синего цвета);
  • от внереализационных операций (сдачи имущества в аренду, выдачи займов);
  • налогооблагаемая (прибыль, рассчитанная в соответствии с требованиями гл.25 НК РФ);
  • чистая (оставшаяся после уплаты налога).

Конкретный вариант расчета прибыли выбирается, исходя из текущих потребностей. Например, для первичной оценки эффективности функционирования предприятия применяется показатель валовой прибыли, для детального изучения структуры доходов сравнивается прибыль по каждой товарной категории или номенклатурной группе.

Анализ прибыльности компании на примере

Сами по себе цифры прибыли не дают исчерпывающего ответа на вопрос о состоянии дел на предприятии. Для этого необходим сравнительный анализ финансовых результатов деятельности организации. Покажем, как он проводится, на примере анализа ФД ООО «Капитан»:

Показатели

Код строки Ф. 2

Текущий период, тыс. руб.

Прошедший период, тыс. руб.

Отклонение, +/-, тыс. руб.

Уровень к выручке текущего периода

Уровень к выручке прошлого периода

Выручка

2110

288 000

257 000

31 000

-

-

Себестоимость

 

213 300

198 000

-15 300

0,7406

0,7704

Валовая прибыль/ убыток

2100

74 700

59 000

15 700

0,2594

0,2296

Коммерческие расходы

2210

51 900

38 500

13 400

0,1802

0,1498

Прибыль/ убыток от продаж

2200

22 800

20 500

2 300

0,0792

0,0798

Проценты к получению

2320

1320

1200

120

0,0046

0,0047

Проценты к уплате

2330

1080

1075

5

0,0038

0,0042

Прочие доходы

2340

200

220

-20

0,0007

0,0009

Прочие расходы

2350

100

80

20

0,0003

0,0003

Прибыль/ убыток до н/о

2300

23 140

20 765

2 375

0,0803

0,0808

Налог на прибыль

2410

4 628

4 153

475

0,0161

0,0162

Чистая прибыль

2400

18 512

16 612

1 900

0,0643

0,0646

Сравнительный анализ свидетельствует о том, что выручка ООО «Капитан» выросла на 31 млн руб. Доля себестоимости в текущем году снизилась до 74,06 % по сравнению с 77,04 % в прошлом периоде. При этом заметно выросли коммерческие расходы – на 13,4 млн руб., а размер процентов к получению и уплате изменился незначительно.

В итоге, несмотря на увеличение выручки в текущем году, рост коммерческих расходов повлек за собой снижение доли чистой прибыли по сравнению с прошлым годом: с 6,46 % до 6,43 %. Следовательно, предприятию необходимо провести мероприятия по оптимизации расходов, заняться дальнейшим снижением себестоимости продукции, а также рассмотреть пути увеличения внереализационных доходов.

Рентабельность: этапы расчета показателей

Экономический анализ финансовых результатов деятельности организации немыслим без расчета коэффициентов рентабельности. Главные из них определяются на основе величины прибыли, показанной в отчетности предприятия. Различают рентабельность:

  • продаж – доля прибыли, приходящаяся на номенклатурную единицу реализованной продукции;
  • бухгалтерскую – отношение прибыли к выручке;
  • чистую – соотношение чистой прибыли и выручки;
  • экономическую – отношение прибыли к валюте баланса, показывающее степень использования активов.

Следующую группу коэффициентов рентабельности рассчитывают, исходя из величины производственных активов. Здесь выделяют рентабельность:

  • инвестиций – отношение собственного капитала к долгосрочным пассивам, показывает долю прибыли на 1 рубль привлеченных средств;
  • активов – отношение чистой прибыли к сумме оборотных и внеоборотных активов. Она демонстрирует, какую прибыль получает компания с каждого рубля, потраченного на приобретение активов;
  • основной деятельности – отношение прибыли от продаж к полной себестоимости, характеризует эффективность использования всех производственных ресурсов.

Значимыми являются показатели рентабельности капитала, в том числе:

  • собственного – отношение чистой прибыли к среднегодовому размеру собственного капитала;
  • заемного – отношение чистой прибыли к среднегодовому размеру заемного капитала;
  • инвестированного – отношение чистой прибыли к среднегодовой сумме собственного капитала и долгосрочных обязательств.

Все эти показатели должны анализироваться в комплексе, при этом желательно, чтобы они имели однонаправленную динамику. Например, рост рентабельности заемного капитала должен сопровождаться сопоставимым увеличением рентабельности собственного капитала. Иначе окажется, что собственные средства используются не так успешно, как заемные.

Важная новость для подписчиков!

Очевидно, что критерии анализа финансовых результатов предприятия разрабатываются, исходя из производственной необходимости и особенностей конкретной ситуации. Лучшие результаты дает всесторонний анализ, в ходе которого рассчитываются различные показатели прибыли и рентабельности.

Вывод о финансовом состоянии компании, перспективах ее развития делается по совокупности полученных данных. При их грамотной интерпретации анализ ФД становится удобным инструментом, позволяющим своевременно исправлять просчеты в планировании и увеличивать прибыльность бизнеса.

logo
Простите, что прерываем Ваше чтение

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и продолжить чтение статьи
Зарегистрироваться
×
Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать материал
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать материал
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.