Договор лизинга: все о его оформлении и типичных ошибках

2674
Фото: shutterstock.com
Фото: shutterstock.com
В этой статье вы получите ответы на следующие вопросы: какие нюансы предполагает лизинг, как оформляются договоры аренды лизинга, как происходит расторжение договора лизинга, как устанавливать и согласовывать условия договора лизинга, а также где найти образец договора лизинга и как выбираются виды лизинга?

Что такое лизинг

Лизинг является совокупностью правовых и экономических отношений, по которым лизингодатель обязуется приобрести в собственность имущество, указанное лизингополучателем, предоставляя последнему данное имущество во временное владение за плату. Договор лизинга может устанавливать, что выбором имущества и продавца занимается лизингодатель. Основными участниками данной сделки становятся:

  1. Лизингополучатель – является физическим либо юридическим лицом, обязанным принять предмет лизинга за определенную плату.

  2. Лизингодатель – является физическим либо юридическим лицом, которое за счет собственных либо привлеченных средств приобретает имущество, предоставляя его лизингополучателю за установленную плату. Лизингодателем могут быть коммерческие банки, лизинговые компании, кредитные небанковские организации.

  3. Поставщик – юридическое либо физическое лицо, продающее имущество, которое будет выступать предметом по договору лизинга.

  4. Страховщик – страховая компания, обычно партнер лизингополучателя либо лизингодателя. Является необязательным участником сделки. Привлекается только для определенных схем, когда нужно застраховать сделку.

Какие виды лизинга различают

  1. Оперативный лизинг – арендные отношения, когда затраты лизингодателя на покупку и содержание предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта.  Срок лизинга короче нормативного срока службы имущества, полная стоимость имущества лизинговыми платежами не покрывается. Поэтому лизингодателя приходится в дальнейшем сдавать предмет лизинга в аренду несколько раз.

Характерны оперативному лизингу следующие основные признаки:

  • лизингодатель не рассчитывает на возмещение всех своих расходов за счет одной сделки;
  • заключение лизингового договора обычно на два-пять лет, что существенно меньше сроков физического износа оборудования, возможно его расторжение в любое время;
  • возлагается риск утери и порчи объекта на лизингодателя;
  • обычно лизинговые платежи выше по сравнению с финансовым лизингом;
  • выступают объектом сделки самые популярные виды оборудования и машин.

При таком сотрудничестве лизинговая компания покупает оборудование, еще не зная арендатора. Поэтому необходимо отлично понимать конъюнктуру рынка инвестиционных товаров. По завершении договора лизинга у лизингополучателя есть право:

– возврата оборудования лизингодателю;

– продления срок договора, оформив более выгодные условия;

– возврата оборудования лизингодателю;

– покупки оборудования у лизингодателя, если оформлено соглашение на покупку по справедливой цене.

Учитывая сложность определения оценочной рыночной стоимости объекта сделки, лизинговым компаниям необходимо отлично понимать конъюнктуру рынка оборудования бывшего в употреблении.

Подходит оперативный лизинг при следующих условиях:

1. Предполагаемые доходы от использования оборудования не окупят первоначальную стоимость покупки;

2. При необходимости специального техобслуживания для оборудования;

3.  Необходимо оборудование на незначительный срок;

4. Если приобретается новое оборудование, непроверенное на практике.

Рассмотренные особенности делают данный лизинг актуальным для сфер транспорта, сельского хозяйства, строительства, горнодобывающей промышленности, электронной обработки информации.

  1. Финансовый лизинг – в течение срока лизинга производятся выплаты, которые полностью покрывают стоимость оборудования либо его большую часть, прибыль лизингодателя и доп. издержки. Свойственны для такого сотрудничества следующие черты:

  • участвует третья сторона (поставщик либо производитель объекта лизинга);
  • договор в течение основного срока аренды не может быть расторгнут. Но на практике такая возможность иногда есть, что закрепляется соглашением о лизинге, хотя и стоимость услуги значительно возрастает;
  • обычно высокая цена объектов сделки;
  • более длительный срок лизинга (как правило, приближен к сроку службы объекта лизинга).

Лизингополучатель после завершения срока сделки имеет право:

  • покупки объекта сделки по остаточной стоимости;
  • возврата объекта лизинговой компании;
  • заключения нового договора лизинга, на льготных условиях и на меньший срок.

Различаться лизинговые операции могут и в зависимости от состава участников:

  1. Прямой лизинг – собственник имущества сдает объект в лизинг без посредников. Частным случаем становится возвратный лизинг, когда собственник продает оборудование лизинговой компании, беря его одновременно в аренду. Применяется такой вариант при резкой потребности предприятия в денежных средствах.

  2. Косвенный лизинг – имущество передается через посредника, которым выступает банк либо лизинговая компания

Возможны различия видов лизинга и в зависимости от объема услуг:

  1. Чистый лизинг – лизингополучатель занимается всем обслуживанием арендуемого имущества;

  2. Лизинг с полным набором услуг – лизингодатель занимается полным обслуживанием;

  3. Лизинг с частичным набором услуг – лизингодатель в этом случае выполняет лишь часть функций для обслуживания имущества.

Лизинг, в зависимости от сектора рынка, может быть международным (когда хотя бы один участник представляет другую сторону), либо внутренним.

Лизинг, в зависимости от характера платежей, может быть:

  1. Лизингом с денежным платежом.

  2. Компенсационный лизинг – производятся арендные платежи поставками продукции, изготовленной на переданном оборудовании.

  3. Лизинг со смешанным платежом – объединяет 2 указанных варианта.

Из чего складывается стоимость лизинга

Складывается цена лизинга из следующих затрат:

1. Плата за кредит, который лизинговая компания берет для покупки предмета лизинга, также маржа лизингодателя;

2. Расходы по владению имуществом – к примеру, уплата налога на землю, налога на имущество, налога на имущества, транспортного налога.

3. Комиссионное вознаграждение для лизингодателя за организацию сделки.

4. Оплата доп. услуг. Обычно включают данные расходы страхование предмета лизинга, таможенное оформление, организацию аккредитивных форм расчетов с поставщиками и др.

5. Выпускной платеж, если установлен по договору выкуп клиентом имущества в конце срока.

Перед заключением договора в лизинговой компании следует запросить полный текст – должны приводиться все затраты по сделке.

Как рассчитать сумму лизинговых платежей

Герман Тремасов, заместитель начальника управления автолизинга компании «РЕСО-Лизинг», Москва

Благодаря возможности работать с разными графиками лизинговых платежей компания может планировать финансовые потоки в течение всего срока действия лизингового договора. При оценке определенного графика нужно руководствоваться своими возможностями. В частности, если планируете обеспечить максимальную экономию, с наименьшим удорожанием, регрессивный график подойдет лучше всего. Хотя следует совместно с финансовым директором проанализировать, справится ли компания с выплатой крупных сумм в течение первых месяцев после оформления лизингового договора.

По моему мнению, обычно оптимальна работа по аннуитетному графику. Конечно, обойдется он суммарно дороже, но удастся четко рассчитать расходы, планируя погашение долга по договору лизинга, с равномерным распределением рисков в течение всего срока договора.

Для расчета суммы лизинговых платежей подойдет формула:

ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС, где

ЛП – лизинговый платеж,

АО – амортизационные отчисления,

ПК – плата за кредит лизингодателя на покупку имущества,

КВ – комиссионное вознаграждение лизинговой компании,

ДУ – стоимость дополнительных услуг лизингодателя.

Уплата НДС клиентом производится с услуг лизинговой компании.

Что можно брать в лизинг

Брать в лизинг можно любое имущество, в том числе либо недвижимое, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. В том числе здания, оборудование, спецтехника, средства связи, транспорт и пр. Хотя оформление лизинга на недвижимость является достаточно сложным процессом, ведь равен минимальный срок амортизации 10-12 лет, а финансовая аренда обычно длится не более 5-6 лет. Особенную популярность приобрел лизинг автомобилей – нередко оформляются на компанию, но передаются в пользование сотрудникам. В качестве объекта лизинга не могут выступать земельные участки, прочие природные объекты, также имущество, запрещенное к свободному обращению, в частности, оружие.

Выгоднее всего брать в лизинг автомобиль

Сергей Калинин, директор департамента развития компании «РЕСО-Лизинг», Москва

Практически все убедились в преимуществах лизинга автомобилей и других основных средств в сравнении с кредитом. Но здесь есть серьезные нюансы. К примеру, абсолютно не выгодно работать по лизингу компаниям, действующим вчерную. Для компаний на «упрощенке» и ИП основной выгодой лизинга становится доступность необходимого финансирования, с быстрым принятием соответствующих решений.

Лизинг программного обеспечения и дополнительного оборудования

Евгений Суров, начальник судебно-претензионного отдела, CARCADE, Москва

Вместе с лизингом часто берется дополнительное программное обеспечение и оборудование, которое нужно для работы с ним. При оформлении данного товара у поставщика, который предоставляет основное оборудование, следует его указать в спецификации товара. На сопутствующее оборудование в таком случае распространяются правила договора лизинга.

Плюсы и минусы договора лизинга

+ Лизингополучатель экономит на налогах. Гл. 25 НК РФ устанавливает, что платежи по лизинговым договорам в полном размере уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

+ Лизинговые проценты установлены на уровне 16-21% в рублях и 9-15.5%. Порой на несколько процентов оказываются выше кредитов. Но даже при этом лизинговые операции выгоднее кредита на 15-25% за счет технических возможностей лизингодателя, суммарной экономии на налогах и пр.

+ При лизинге компания получает возможность обновить свое техническое оборудование без особых осложнений, восстанавливая и расширяя свой потенциал.

+ Сокращение рисков, учитывая ограниченную ответственность лизингополучателя. Лизингодатель сталкивается с меньшими рисками в сравнении с кредитами, учитывая свое неоспоримое право на имущество.

+ Учитывая меньшее количество рисков, оформить договор о финансовой аренде оказывается проще по сравнению с «длинным» кредитом.

+ Более гибкий договор по сравнению с согласованием кредита. Ведь при ссуде всегда предполагаются ограниченные сроки и размеры погашения. В случае с лизингом у компании есть возможность выработки гибкой и удобной схемы финансирования.

- Ответственность лизингополучателя за состояние объекта – риск старения имущества.

- Требуются регулярные выплаты лизинговых платежей. Да и стоимость лизинга порой выше цены покупки либо кредита в банке.

- Перед лизинговой сделкой необходимо провести предварительную экспертизу.

- Лизингополучатель не выступает как собственник своих основных средств, не могут использоваться как залог для займа.

- Если у компании нет стабильных источников дохода, существуют серьезные риски при изменениях процентных ставок по кредитам, которые берутся для финансирования инвестиций лизингополучателя.

- Сложность лизинговой сделки заключается в участии множества субъектов.

- При повышении остаточной стоимости оборудования арендатор оказывается в проигрыше.

- Оборудование может стать устаревшим со временем, но сохраняются арендные ставки до конца договора.

- При выходе оборудования из строя в период лизинга, всё равно необходимо производить платежи в установленные сроки.

- Лизингополучатель при международных мультивалютных сделках по лизингу не защищен от валютных рисков.

От оформления сделки лизингополучатель экономит до 34% общих затрат

Сергей Дианин, генеральный директор лизинговой компании Arval, Москва

Обращение к лизинговой компании для оформления и эксплуатации имущества позволяет клиенту выиграть. В том числе экономя значительные ресурсы. При этом расходы на решение административных вопросов может требовать 17-34% суммарных расходов на автопарк.

Удобство передачи управления автопарком лизингодателю обусловлено следующими факторами:

  • Клиент себя освобождает от непрофильной деятельности, концентрируя усилия на более важных вопросах.

  • Лизинговая компания гарантирует предоставление качественных услуг.

  • Контроль рисков. Лизингодателю буду переданы все риски, которые связаны с эксплуатацией автомобилей.

  • Прозрачность и предсказуемость. Известны предстоящие затраты на автопарк заранее – можно легко рассчитать, клиенту всегда известна необходимая сумма выплат.

Из каких этапов состоит процесс оформления договора лизинга


Этап 1. Процесс подготовки и обоснования лизингового проекта. Первый этап предполагает оформление следующего пакета документов:

– Заявка лизингодателю от будущего лизингополучателя на покупку оборудования;

– Заявка наряд, которую лизингодатель направляет поставщику оборудования.

– Заключение об эффективности лизингового процесса и платежеспособности лизингополучателя.

– Заявка, которую лизинговая компания направляет банку – о предоставлении ссуды на лизинг.

Этап 2. Юридическое оформление. Производится оформление следующего пакета документов;

– Кредитный договор лизинговой компании и банка.

– Договор купли-продажи объекта лизинга;

– Акт приемки-сдачи объекта лизинга в эксплуатацию;

– Лизинговый договор;

– Договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг имущества (если обслуживанием будет заниматься лизингодатель);

– Договор  страхования объекта лизинга.

Этап 3. Исполнение. Эксплуатация поставленного имущества.

Какие документы необходимы для оформления лизинга

Составляется заявка в произвольной форме, однако необходимо обязательно указать название имущества, его экономические, технические характеристики, местонахождение и реквизиты поставщика.

Потенциальный лизингополучатель вместе с заявкой предоставляет и необходимые документы:

  • Бухгалтерский баланс за последний год и/либо квартал;
  • Нотариально заверенные копии учредительных документов;
  • Гарантийное обеспечение сделок;
  • Экономическое обоснование, анализ эффективности сделки (бизнес-план).

Лизингодатель при необходимости может затребовать дополнительную информацию. Обеспечением могут быть:

  • Векселя предприятия, которые авалированы надежными банками страны;
  • Банковская гарантия (контргарантия) и/либо векселя приемлемых банков;
  • Фонды в покрытие гарантий лизинговых платежей;
  • Векселя со стороны крупных предприятий, бюджетных организаций;
  • Залог ценных бумаг;
  • Поручительство солидных компаний;
  • Залог недвижимости;
  • Залог ликвидного товара в обороте;
  • Форвардные контракты на поставку годовой продукции, подтвержденные уполномоченными банками;
  • Гарантии обратного выкупа поставщиком;
  • Подтвержденные гарантии со стороны муниципальных и государственных фондов с лимитами в уполномоченных банков;
  • Залог других активов и имущества.

Какие договора подписывают, оформляя лизинг

Соответствует классической лизинговой схеме заключение минимум 2 договоров:

  • Договор купли-продажи между лизингодателем и поставщиком.
  • Лизинговый договор между лизингодателем и лизингополучателем.

В лизинговой сделке основной документ представлен договором лизинга. Заключается данный договор между собственником имущества и пользователем о предоставлении объекта лизинга во временное владение.

Необходимо указание в лизинговом договоре ряда таких положений:

  • Предмет договора лизинга;
  • Обязанности и права сторон;
  • Порядок поставки, приемка имущества;
  • Срок лизинга;
  • Страхование;
  • Использование имущества, вопросы ремонта, ухода и модификации.
  • Ответственность сторон;
  • Штрафные санкции, лизинговые платежи;
  • Условия досрочного расторжения договора;
  • Порядок разрешения возникших споров;
  • Форс-мажор;
  • Действия сторон по окончании сделки;
  • Банковские реквизиты и юридические адреса;
  • Другие условия.

Типичные ошибки, допущенные в подписании договора лизинга

Ошибка 1. Не конкретизировали или некорректно выбрали предмет лизинга

Если не закреплены договором характеристики для идентификации предмета лизинга, то договор при судебном споре признается незаключенным. Если передано в лизинг имущество, запрещенное для свободного обращения федеральным законодательством либо при установлении для него особого порядка обращения, признаваться договор лизинга будет недействительным, учитывая нарушения законодательным нормам (ст. 168 Гражданского кодекса; далее — ГК РФ).

Договор лизинга: все о его оформлении и типичных ошибках

Как правильно. Необходима конкретизация предмета лизинга – с указанием модели, марки, серийного номера. Если серийного номера у изделия нет, нужно приводить уникальные характеристики. На практике договор предшествует оформлению договора купли-продажи, стороны не всегда могут определить индивидуальный номер товара, поэтому нужно прийти к соглашению о предмете договора  и его конкретных характеристиках, с максимально точным описанием передаваемого объекта лизинга.

Ошибка 2. Не установили, кто именно выбирает поставщика

По законодательству выбором поставщика товара занимается лизингополучатель. Однако можно указать в договоре условие, по которому данное право получает лизингодатель. У обеих схем есть свои преимущества и слабые стороны.

Как правильно. Если лизингополучатель уверен в надежности продавца, планирует покупку товара именно у него, в договоре не требуется условие о выборе продавца лизингодателем. Если лизингополучателю неважно, у какого поставщика будет производиться закупка товара, и планирует выбирать, кому будет предъявлять требования по договору, сторонами может быть определено в договоре, что выбором продавца занимается лизингодатель.

Ошибка 3. Не оговорили, кто получит право собственности на предмет лизинга

Лизингополучатель довольно часто заинтересован в покупке предмета лизинга в собственность. Но в чистом виде лизинговая сделка не предполагает данную возможность. Если не установлен договором данный переход права собственности, то по окончании договора объект вернется лизингодателю.

Ошибка 4. Не указали, на балансе какой компании будет находиться предмет лизинга

Одним из важных экономических преимуществ лизингового сотрудничества становится возможность использования ускоренной амортизации по отношению к отдельным видам имущества. Если передается в лизинг имущество, которое не относится к 1-3 амортизационным группам, то у налогоплательщика есть право использования специального коэффициента в отношении основной формы амортизации, но не более 3. Это приводит к снижению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Следовательно, лизингополучателю следует учитывать предмет лизинга на балансе своей компании.

Ошибка 5. Не описали порядок регистрации предмета лизинга

Предметы лизинга, которые подлежат регистрации в госорганах (в том числе оборудование повышенной опасности, транспорт и ряд других) регистрируются по соглашению сторон на имя лизингополучателя либо лизингодателя.  Также подлежать регистрации может и договор лизинга (в качестве разновидности договора аренды). Сторонами самостоятельно определяется, за чей счет и за чьи средства данная регистрация будет производиться. Если транспорт по договору лизинга регистрируется на лизингополучателя, то именно ему предстоит быть плательщиком – и наоборот.

Ошибка 6. Не определили срок исполнения договора лизингодателем

Если договор не устанавливает конкретный срок передачи имущества в лизинг, то лизингодателю необходима передача имущества в разумный срок. При этом термин «разумный срок» достаточно размыт, воспринимается по-разному. Кроме возможных задержек, учитываться должна также специфика лизинговых отношений.

Ошибка 7. Не определили основания и последствия расторжения договора лизинга

Особое внимание сторон необходимо в отношении возможного расторжения договора лизинга. Устанавливаются общие правила по расторжению договора законом. Но при этом законом стороны получают право самостоятельно определять порядок и основания для расторжения договора. Принадлежит предмет лизинга лизингодателю, следовательно, при досрочном расторжении возвращается лизингодателю. Особенно важно, если лизинговый договор устанавливает переход права собственности к лизингополучателю.

Как расторгнуть договор лизинга

По решению суда договор может быть расторгнут по требованию одной стороны лишь при следующих условиях:

1. Существенное нарушение договора другой стороной. Таковым будет признаваться нарушение, приводящее к такому ущербу для другой стороны, когда она в значительной степени лишается того, на что могла рассчитывать по договору.

2. Другие случаи, которые прямо установлены ГК РФ, прочими законом либо положениями договора.

Чтобы избежать споров и судебных разбирательств в будущем, обеим сторонам важно указать основания для расторжения договора.

У лизингодателя есть право расторжения договора при следующих обстоятельствах:

1. При более 2 раз невыплат лизинговых платежей в установленные сроки.

2. Если лизингополучатель передал предмет лизинга третьим лицам без согласия лизингодателя.

3. Если лизингополучатель в течение срока, оговоренного соглашением сторон, не устраняет оговоренные нарушения, указанные уведомлением лизингодателя о недопущении и/либо устранении нарушений условий договора.

Договор лизинга: все о его оформлении и типичных ошибках

4. Если лизингополучатель не выполняет капитальный ремонт имущества в установленные сроки, согласно договору лизинга.

У лизингополучателя есть право расторжения договора при определенных обстоятельствах:

1. Если предмет лизинга не был передан в распоряжение лизингополучателя в указанный срок.

2. Лизингополучатель не проводит капитальный ремонт предмета лизинга, хотя это установлено договором лизинга.

3. Предмет лизинга в силу обстоятельств, за которые не отвечает арендатор, оказывается в непригодном для эксплуатации состоянии.

Информация об авторе и компании


Евгений Суров, начальник судебно-претензионного отдела, CARCADE, Москва. Окончил юридический факультет Северо-Западной академии государственной службы и психологический факультет МГУ им. М. В. Ломоносова. Работал в сфере электроэнергетики: в компаниях «Звезда-Энергетика» и «Северо-Западный энергетический инжиниринговый центр». Возглавлял юридическое подразделение в департаменте слияний и поглощений аптечной сети «36,6». С 2010 года — в компании CARCADE.

CARCADE специализируется на лизинге легковых автомобилей и легкого коммерческого транспорта. По данным «Эксперт РА», в 2013 году компания занимала второе место в России в сегменте лизинга легковых автомобилей по показателю «объем нового бизнеса». В России с 1996 года; с 2003‑го входит в состав Getin Holding S. A. Имеет 75 представительств в 55 городах РФ. Штат — 900 сотрудников. Официальный сайт — www.carcade.com

Сергей Калинин, директор департамента развития компании «РЕСО-Лизинг», Москва. ООО "РЕСО-Лизинг" входит в состав группы РЕСО — диверсифицированного холдинга, имеющего активы в областях страхования, лизинга и управления пенсионными накоплениями. Компания работает с предприятиями малого и среднего бизнеса, индивидуальными предпринимателями. В числе приоритетных сегментов  – лизинг легкового и грузового автотранспорта, специализированной техники строительного и дорожно-строительного назначения.

Сергей Дианин, генеральный директор лизинговой компании Arval, Москва. Российское подразделение ARVAL было открыто в 2006 году. Сегодня  ARVAL Россия финансирует и управляет  более чем 6 700 автомобилей  более чем 300 клиентов, в числе которых крупные международные и российские компании, частные, публичные и государственные организации, компании среднего и малого бизнеса.


Понравилась статья? Делитесь с коллегами – пусть оценят!



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Выбор редактора

Дайджест самых нужных статей

Шеф-редактор журнала «Коммерческий директор» Амина Атавова

Главный редактор журнала «Коммерческий директор»
Амина Атавова.

Читать сейчас

Рассылка




© 2011–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Журнал «Коммерческий директор» –
профессиональный журнал коммерсанта

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Коммерческий директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


Яндекс.Метрика
  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение! Это бесплатно и займет всего минуту!

Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

  • методики, проверенные на практике
  • правовая база
  • полезные подборки статей
  • участие и просмотр вебинаров

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

Вы сможете бесплатно скачать документ, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

  • методики, проверенные на практике
  • правовая база
  • полезные подборки статей
  • участие и просмотр вебинаров

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль