text
Коммерческий директор

Какие документы оформить между ООО и ИП, чтобы не было проблем с налоговой?

  • 6 ноября 2018
  • 122

Вопрос

Есть две организации, они между собой никак не связаны, но по факту товар приобретается на одну организацию, а вывозится товар другой организацией, законно ли это? Если нет, какие документы нужно оформлять между этими организациями? Например, товар закупает ООО, а отгружает заказчикам ИП.

Ответ

Василий Гавриленко,
ведущий юрист, направление «Налоги и право» группы компаний SRG

Ситуация, когда одна организация продает товар, принадлежащий другой организации, третьему лицу без оформления каких-либо документов между ними, может повлечь признание такой сделки недействительной или незаключенной.

В свою очередь, признание сделки недействительной либо незаключенной с большой долей вероятности повлечет для сторон неблагоприятные последствия в виде возврата всего полученного по сделке, уплаты неосновательного обогащения, возмещения третьему лицу понесенных им в результате такой сделки убытков.

Кроме того, эта сделка может вызвать интерес со стороны банковской организации, в которой был открыт счет продавца товара. И не исключено, что в дальнейшем такой счет может быть заблокирован либо по нему могут быть приостановлены платежные операции.

В данной ситуации для минимизации рисков советуем официально оформить взаимоотношения этих двух предпринимателей путем заключения договора на оказание услуг либо агентского договора.


Евгения Курах,
юрист в сфере бизнеса

Законны ли действия, когда ООО приобретает, а в дальнейшем ИП этот же товар продает покупателям?

Да, законны, но при наличии одного условия: правоотношения между ООО и ИП должны быть оформлены надлежащим образом.

А вот каким договором оформить отношения между ООО и ИП будет зависеть от множества факторов. Полагаю, что за ООО и ИП стоит один собственник бизнеса, а значит оформление правоотношений может зависеть, например, от выбранного сторонами режима налогообложения (в целях оптимизации налогов у каждой из сторон может быть избрана своя система налогообложения).

1. Рассмотрим первый и, возможно, самый распространенный вариант — договор поставки.

Между ООО и ИП заключается договор поставки, в котором оговариваются предмет договора (наименование, ассортимент, количество товара), срок поставки, условия поставки, способ поставки, права и обязанности сторон и т.д. Далее оформляется сама поставка товарными накладными, а товар передается поставщиком (ООО) покупателю (ИП) для дальнейшей продажи товаров конечному потребителю. Как правило, именно с момента передачи товара и подписания сторонами товарных накладных право собственности переходит от поставщика к покупателю, а значит именно с этого момента ИП имеет полное право продавать своим покупателям товар.

Если предположение о том, что за ООО и ИП стоит один собственник бизнеса, то, как правило, фигура ИП вводится в схему бизнеса для перемещения на ИП всей налоговой нагрузки и прибыли.

2. Отношения между ООО и ИП можно оформить договором агентирования.

Конструкция агентского договора сводится к тому, что посредник-агент (ИП) за вознаграждение по поручению другой стороны (ООО) совершает от имени и за счет принципала (ООО) юридические и иные действия.

Под юридическими действиями понимаются действия агента, которые влекут правовые последствия для ООО перед третьим лицом (например, заключение сделки).

Фактические же действия не порождают правовых последствий для ООО (агент выявляет спрос на товары, делает маркетинговые исследования).

Итак, перед ИП ставится задача сбыта товара, принадлежащего ООО. ИП, как агент, может взять на себя обязанности не только сбыть товар (заключить договор на продажу товара, т.е. осуществить юридические действия), но и выполнить ряд фактических действий (поиск покупателей, ведение переговоров, анализ рынка).

По сделке, совершенной ИП с третьим лицом от имени и за счет ООО, права и обязанности возникают непосредственно у ООО, в отличие от вышерассмотренного договора поставки, где поставщик (ООО), покупатель (ИП), конечный потребитель – самостоятельные субъекты, и поставщик (ООО) ни коем образом не связан юридическими последствиями и не взаимодействует с конечным потребителем (третьим лицом).

В ходе исполнения агентского договора ИП обязан представить ООО отчеты, в порядке и в сроки, предусмотренные договором. В отчете должны быть отражены не только выполненные действия ИП, но и произведенные расходы за счет ООО. Соответственно, к отчету должны быть приложены доказательства расходов (чеки, квитанции, накладные). Если у ОО возникнут возражения по отчету ИП, то ООО должна сообщить о них ИП в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не будет установлен иной срок. В противном случае отчет считается принятым, а значит, и оговоренное договором вознаграждение ИП подлежит оплате ООО.

Данный способ ведения бизнеса избирается тогда, когда выгоднее платить налоги от реализации товара через ООО.


Олег Матюнин,
управляющий партнер адвокатского бюро города Москвы «Матюнины и Партнеры»

Да, это законно. Однако с целью исключения рисков при перевозке товара, ООО (заказчику товара) следует заключить с ИП на основании ст. 801 Гражданского кодекса Российской Федерации договор транспортной экспедиции, в соответствии с которой одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента-грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.

В соответствии со ст. 458 Гражданского кодекса РФ, если иное не предусмотрено договором купли-продажи, обязанность продавца передать товар покупателю считается исполненной в момент:

  • вручения товара покупателю или указанному им лицу, если договором предусмотрена обязанность продавца по доставке товара;
  • предоставления товара в распоряжение покупателя, если товар должен быть передан покупателю или указанному им лицу в месте нахождения товара. Товар считается предоставленным в распоряжение покупателя, когда к сроку, предусмотренному договором, товар готов к передаче в надлежащем месте и покупатель в соответствии с условиями договора осведомлен о готовности товара к передаче.

В случаях, когда из договора купли-продажи не вытекает обязанность продавца по доставке товара или передаче товара в месте его нахождения покупателю, обязанность продавца передать товар покупателю считается исполненной в момент сдачи товара перевозчику или организации связи для доставки покупателю, если договором не предусмотрено иное.

Согласно ст. 510 Гражданского Кодекса РФ в случаях, когда в договоре не определено, каким видом транспорта или на каких условиях осуществляется доставка, право выбора вида транспорта или определения условий доставки товаров принадлежит поставщику, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов, существа обязательства или обычаев делового оборота.

Рекомендации по теме

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Лучшее предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 2 минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать все файлы бесплатно
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.