Повышение лояльности сотрудников: эффективны ли корпоративные займы?

1243

Вопрос

Существует много способов повышения лояльности сотрудников к компании, но большинство владельцев компаний понимают, что кратчайший путь к сердцу работника лежит через его кошелек. Поэтому мы уже в который раз задумываемся о предоставлении сотрудникам корпоративных займов. Какие юридические тонкости есть в этом вопросе и какого результата можно ожидать?

Сергей Семенов, Краснодар

Ответ

 Повышение лояльности сотрудников: эффективны ли корпоративные займы?


Отвечает Дмитрий Гренадеров,
директор юридического департамента, Ingate

Повышение лояльности сотрудника к компании действительно является вопросом, который волнует почти каждого руководителя. От обыденного понятия «дать взаймы» корпоративный заем внутри компании отличает несколько юридических особенностей. В качестве заимодавца может выступать как сама организация-работодатель (юридическое лицо), так и непосредственно генеральный директор или учредитель фирмы (физическое лицо). Заемщиком может быть любой работник организации. Но, отметим, что налоговые последствия сделки зависят от разных условий.

В случае беспроцентного займа между физическими лицами платить НДФЛ заемщику не придется.Минфин в своем письме №05‑04‑05‑01/12 от 19.01.2009 пояснил, что НДФЛ не облагаются доходы физических лиц в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору займа, заключенному между физическими лицами. Однако если беспроцентный заем предоставлен организацией, то физическое лицо обязано платить НДФЛ с полученной материальной выгоды; правда, за него это сделает работодатель как налоговый агент. В случае беспроцентного займа между юридическим лицом (заимодавцем) и физическим лицом (заемщиком) у последнего возникает материальная выгода от пользования чужими денежными средствами.

Заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 Гражданского кодекса РФ, далее — ГК РФ). При этом сумма начисленных процентов будет признаваться доходом фирмы, с которого нужно будет платить налог на прибыль.

Заем, выданный организацией-работодателем, может погашаться как путем внесения платежей в кассу компании (или на ее расчетный счет в банке), так и посредством удержания денежных средств из оклада работника. В последнем случае необходимо получить от сотрудника письменное заявление о вычете из его ежемесячной заработной платы суммы займа с учетом начисленных процентов в соответствии с договором и графиком платежей. Отдельно стоит отметить учет займов, выдаваемых на покупку недвижимости: в этом случае есть возможность вернуть часть подоходного налога.

Сумма займа определяется руководителем организации самостоятельно. Например, фирма вправе установить, что максимальная сумма займа не может превышать 50% годовой зарплаты сотрудника за прошлый год. Если работник числится в организации меньше года, на размер займа может повлиять справка 2‑НДФЛ с предыдущего места работы.

Если для повышения лояльности сотрудника к компании ему предоставлена ссуда, то в договоре следует отдельно указать, что заем является беспроцентным. При отсутствии этого условия размер процентов будет автоматически определяться существующей в месте жительства заимодавца (если заимодавцем является юридическое лицо — в месте его нахождения) ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

График платежей следует оформлять отдельным приложением к договору займа. В нем уточняются дата и размер платежа, проценты и остаток по основному долгу.

Следует взять с сотрудника и расписку в получении денежных средств. В ней работник, указав все свои паспортные данные, признает, что получил от конкретного физического или юридического лица такую‑то сумму денежных средств, которую обязуется вернуть в течение срока, определенного договором, и на которую обязуется уплатить проценты.

Необходимо указать юридическую судьбу займа при возможном увольнении работника. Также договор может предусматривать выплату неустойки (штрафа, пеней) за несвоевременный возврат денежных средств (ст. 330 ГК РФ). На практике в последнем случае сотрудник выплачивает пени от 0,01 до 0,5% суммы платежа за каждый день просрочки. При этом обращение за взысканием является правом, а не обязанностью заимодавца.

Рассмотрим опыт известной компании, занимающейся правовым и налоговым консалтингом. Ее юридический отдел разработал несколько шаблонов договора займа, применявшихся в зависимости от условий сделки. Сотрудники финансового департамента брали эти шаблоны за основу и в качестве приложений к ним добавляли графики платежей.

Заемный фонд формировался каждое полугодие. Исходя из текущего объема свободных денежных средств, финансовая служба рассматривала все поступившие заявки на выдачу займа и принимала решение о максимально возможной сумме финансовой помощи сотруднику. В среднем за 2013 год возможностью получить заем воспользовались 19 работников из 80. Большинство из них были средними менеджерами и ведущими специалистами.

Одна семейная пара, в которой и муж и жена возглавляли отделы фирмы, взяла заем на покупку машины. Среди причин своего решения они назвали: быстрое оформление; более низкую процентную ставку по сравнению с банковским кредитом (14% годовых против 20%); возможность досрочного погашения; удобство выплат (дата ежемесячного платежа определялась сторонами самостоятельно и не зависела от фактической даты одобрения выдачи займа). Впоследствии супруги говорили о том, что их доверие к работодателю возросло.

Повышение лояльности сотрудников: эффективны ли корпоративные займы?

Практика корпоративных займов внутри компании снимает вопрос о смене сотрудником места работы на несколько лет вперед, а процент утечки кадров из организаций, предоставляющих материальную помощь работникам, значительно ниже, чем у их конкурентов.


Знакома ситуация? Делитесь с коллегами – пусть оценят идею!

Читайте в ближайших номерах журнала "Коммерческий директор"
    Читать>>>


    Ваша персональная подборка

      Школа руководителя

      Школа руководителя

      Проверьте свои знания и приобретите новые

      Записаться

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Выбор редактора

      Дайджест самых нужных статей

      Шеф-редактор журнала «Коммерческий директор» Амина Атавова

      Главный редактор журнала «Коммерческий директор»
      Амина Атавова.

      Читать сейчас




      © 2011–2016 ООО «Актион управление и финансы»

      Журнал «Коммерческий директор» –
      профессиональный журнал коммерсанта

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62255 от 03.07.2017

      Политика обработки персональных данных

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Коммерческий директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      
      Яндекс.Метрика
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

      Вы сможете бесплатно скачать документ, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

      • методики, проверенные на практике
      • правовая база
      • полезные подборки статей
      • участие и просмотр вебинаров

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль